政执行财务制度

PAGE政执行财务制度财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加专业培训，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算执行情况。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应于每年年末开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会（或类似决策机构）批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对财务预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时，确认收入实现。2.其他业务收入按照相关业务的实际完成情况确认收入。3.投资收益根据投资合同或协议约定的收益确认时间和方法进行确认。4.营业外收入在实际发生时确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行准确核算。2.加强对收入的管理，确保收入及时、足额入账，防止收入流失。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计分析。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡应属于本期的成本费用，不论其款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确、真实。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制各项费用开支。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.员工因公发生的成本费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时足额收回。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循经济、适用原则，确保资产质量和性能满足工作要求。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本入账。对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时、准确进行纳税申报，报送各类税务报表和资料。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的，应按照规定程序申请和办理相关手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织内部规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，能够反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务报告审批与披露1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织管理层审批。2.根据法律法规和公司/组织规定，需要对外披露财务报告的，应按照规定的程序进行披露。（三）财务分析1.定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现公司/组织经营管理中的问题和风险，提出改进建议和措施。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资产管理情况等，及时发现问题并提出整改建议。（三）外部