拆迁改造指挥部财务制度

PAGE拆迁改造指挥部财务制度一、总则（一）目的为加强拆迁改造指挥部财务管理，规范财务行为，保障拆迁改造工作顺利进行，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本指挥部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于拆迁改造指挥部及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖拆迁改造指挥部的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施解决。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低拆迁改造成本。（四）财务管理职责1.指挥部负责人对财务管理工作负总责，领导和监督财务部门履行职责，确保财务工作符合法律法规和指挥部发展需要。2.财务部门负责具体财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等，严格执行财务制度，为指挥部提供准确的财务信息和决策支持。3.其他部门应配合财务部门做好财务管理工作，按照规定及时提供相关资料和数据，确保财务工作顺利开展。二、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据拆迁改造项目计划、工程进度安排、资金需求预测等因素，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门职责和工作任务，对财务预算草案提出意见和建议，经财务部门汇总整理后，报指挥部负责人审核。4.指挥部负责人审核通过后的财务预算草案，提交指挥部会议审议通过后，作为正式预算下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核和指挥部负责人批准。（三）预算考核1.建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等，具体指标根据实际情况确定。3.财务部门应定期编制预算执行情况报告，向指挥部负责人和各部门通报预算执行情况，并作为预算考核的依据。4.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。三、资金管理（一）资金筹集1.拆迁改造资金来源主要包括政府财政拨款、银行贷款、社会融资等。2.财务部门应根据项目资金需求和资金来源情况，合理安排资金筹集计划，确保项目资金及时足额到位。3.在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照预算安排和规定用途使用，严格控制支出范围和标准。3.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全、合理、有效。4.资金支付应严格按照财务管理制度执行，确保资金支付手续齐全、合规。（三）资金核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对资金收支进行准确核算，确保账目清晰、数据准确。2.定期编制资金收支报表，反映资金收支情况和资金余额，为指挥部领导决策提供依据。（四）资金监控1.建立资金监控机制，加强对资金流向和使用情况的监督检查。2.财务部门应定期对资金使用情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.接受外部审计和监督，确保资金使用合法合规、公开透明。四、成本费用管理（一）成本核算1.明确拆迁改造成本核算对象和核算方法，确保成本核算准确反映项目实际成本。2.成本核算应包括土地征收成本、房屋拆迁补偿成本、工程建设成本、管理费用等内容。3.财务部门应按照规定的成本核算方法，及时收集、整理和核算各项成本费用，编制成本报表。(二)费用控制1.建立费用控制制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对超标准、超预算的费用支出，应严格按照规定审批。3.加强对费用支出的分析和考核，定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。五、资产管理（一）固定资产管理1.对指挥部拥有产权的固定资产进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.制定固定资产折旧政策，按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照规定程序办理，处置收入应及时足额上缴财务部门。（二）流动资产（存货）管理1.对拆迁改造过程中涉及的各类存货（如拆迁补偿物资、工程物资等）进行分类管理，建立存货台账。2.加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货账实相符。六、财务审批流程（一）一般费用审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，签字确认费用的真实性、合理性和必要性。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合预算、报销凭证是否合法合规、审批手续是否齐全等。审核无误后，财务人员签字。4.按照审批权限，报指挥部负责人审批。指挥部负责人根据情况签署审批意见。5.费用报销人持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批意见支付款项。（二）重大资金支出审批流程1.项目负责人提出重大资金支出申请，详细说明支出原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关项目资料和预算明细。2.财务部门对重大资金支出申请进行初步审核，评估资金需求的合理性、资金来源及支付能力等，并提出审核意见。3.指挥部组织相关部门和专家对重大资金支出申请进行论证，论证内容包括项目的可行性、必要性、经济效益、社会效益等。4.根据论证结果，指挥部负责人组织召开会议进行集体决策，参会人员发表意见，指挥部负责人综合考虑各方面因素后做出决策。5.决策通过后，项目负责人根据决策意见完善资金支出申请，报财务部门审核后，按照审批权限报上级主管部门或政府相关部门审批（如有需要）。6.获得最终审批后，财务部门按照规定办理资金支付手续，并对资金使用情况进行跟踪监控。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务状况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映指挥部财务状况和经营成果，为指挥部领导决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报指挥部负责人审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等内容。2.通过财务分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交指挥部负责人和各部门负责人，为指挥部决策和管理提供参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行自查自纠，发现问题及时整改。3.指挥部内部审计部门应定期对财务工作进行审计，审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等，确保财务工作合法合规、规范有序。（二）外部审计1.接受政府审计部门、财政部门等外部机构的审计监督，积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。2.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务工作相关的各类文件资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订等。2.确保财务档案资料完整、清晰、规范，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销