税务系统财务制度汇编

PAGE税务系统财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范税务系统的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于税务系统内各级单位，包括国家税务总局及省、市、县（区）税务局等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、预算管理、资产管理等各项工作流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置税务系统应按照国家有关规定设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员。财务管理机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.岗位职责：财务人员应根据岗位分工，履行会计核算、财务监督、预算管理、资产管理等职责。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家税收政策、税务工作计划和事业发展规划，结合上年度预算执行情况，编制本年度预算。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地编制预算。3.编制程序：预算编制应按照“二上二下”的程序进行，即基层单位上报预算建议数，上级单位下达预算控制数；基层单位根据预算控制数编制正式预算，上报上级单位；上级单位审核批复预算。（二）预算执行1.预算分解：将批复的预算分解到各部门和各项目，明确责任人和时间节点。2.预算执行监控：定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。2.绩效监控：对预算执行情况和绩效目标实现程度进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价：定期对预算项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）税收收入管理1.税收征管：严格按照税收法律法规和征管制度，加强税收征管，确保税收收入足额、及时入库。2.税收减免管理：认真执行税收减免政策，规范税收减免审批程序，加强对税收减免的监督管理。（二）其他收入管理1.行政事业性收费管理：严格按照国家有关规定收取行政事业性收费，实行收费公示制度，确保收费合法、合规。2.罚没收入管理：依法收取罚没收入，实行罚缴分离制度，确保罚没收入及时、足额上缴国库。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费管理：按照国家有关规定，合理确定人员工资、津贴、补贴等标准，确保人员经费及时、足额发放。2.公用经费管理：严格控制公用经费支出标准，加强对办公用品、会议费、差旅费等支出的管理，提高资金使用效益。（二）项目支出管理1.项目申报：项目实施单位应按照规定程序申报项目，提供项目可行性研究报告、项目预算等资料。2.项目审批：上级单位应按照规定程序对项目进行审批，确保项目符合政策要求和资金使用方向。3.项目实施：项目实施单位应按照批复方案组织项目实施，严格控制项目进度、质量和成本。4.项目验收：项目完成后，应按照规定程序进行验收，验收合格后方可办理项目结算和资金支付手续。（三）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程：支出申请应填写相应的审批表，经部门负责人、财务负责人和单位领导审批后，方可办理支出手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定，加强对银行存款的管理，确保货币资金安全。2.应收款项管理：加强对应收款项的核算和管理，定期清理，及时收回欠款。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序购置固定资产，严格控制购置标准，确保固定资产配置合理。2.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产购置：按照规定程序购置无形资产，加强对无形资产的核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家有关规定摊销无形资产，准确核算无形资产净值。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查。2.审计部门监督：审计部门应定期对税务系统的财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.税务监督：接受税务机关的监督检查，依法纳税，确保税务工作合法、合规。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统规划：根据税务系统财务管理工作的需要，制定财务信息系统建设规划。2.系统实施：按照系统建设规划，组织实施财务信息系统建设，确保系统功能满足财务管理工作的要求。（二）财务信息系统应用1.系统操作培训：对财务人员进行系统操作培训，确保