甘肃省社会团体财务制度

PAGE甘肃省社会团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范甘肃省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其各项活动符合法律法规要求，维护会员权益，提高社会公信力。（二）适用范围本制度适用于在甘肃省境内依法登记成立的各类社会团体。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则社会团体不以营利为目的，各项收入应主要用于章程规定的业务活动及事业发展，盈余不得分配。3.权责明确原则明确财务各岗位的职责和权限，确保财务管理工作有序进行。4.规范透明原则财务活动应规范操作，账目清晰，信息公开透明，接受会员、社会公众及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）决策机构社会团体的会员大会或会员代表大会是财务管理的最高决策机构，负责审议年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项等。（二）执行机构理事会或常务理事会负责执行会员大会或会员代表大会的决议，领导财务管理工作，对财务状况进行监督和检查。（三）财务部门社会团体应设立独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和出纳人员。会计不得兼任出纳。财务部门负责日常财务核算、财务管理和财务报告编制等工作。三、预算管理（一）预算编制1.社会团体应根据章程规定的业务活动计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，并详细说明各项收入和支出的项目及金额。（二）预算审批年度财务预算需经会员大会或会员代表大会审议通过，并报登记管理机关备案。（三）预算执行1.社会团体应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经会员大会或会员代表大会审议批准，并报登记管理机关备案。（四）预算监督理事会或常务理事会应定期对预算执行情况进行检查和分析，确保预算的有效执行。财务部门应及时向理事会或常务理事会报告预算执行情况。四、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。（二）会费管理1.会费标准应根据社会团体的章程规定，经会员大会或会员代表大会审议通过，并报登记管理机关备案。2.会费收取应使用规定的票据，及时足额入账，不得擅自提高或降低会费标准，不得重复收取会费。（三）捐赠管理1.接受捐赠应符合章程规定的宗旨和业务范围，按照合法、安全、有效的原则进行管理。2.捐赠应签订书面协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。3.接受捐赠的资产应及时入账，按照捐赠协议使用，不得挪作他用。对于限定性捐赠，应按照捐赠人要求专款专用。4.社会团体应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并定期公布捐赠收入和使用情况，接受社会监督。（四）政府资助管理1.接受政府资助应按照相关规定和要求进行，确保资金使用符合资助目的。2.政府资助资金应专款专用，单独核算，并及时向政府有关部门报告资金使用情况。（五）服务收入管理1.开展有偿服务应按照国家有关规定和物价部门核准的收费标准执行。2.服务收入应按照规定进行核算，确保收入真实、准确、完整。（六）其他收入管理利息收入等其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围社会团体的支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出等。（二）业务活动支出管理1.业务活动支出应围绕章程规定的业务范围开展，确保支出合理、有效。2.业务活动支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.业务活动支出应取得合法有效的票据，确保支出凭证真实、完整。（三）管理费用支出管理1.管理费用应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。2.管理费用支出应符合国家有关规定和社会团体的实际需要，不得列支与业务活动无关的费用。3.管理费用应按照规定进行明细核算，明确各项费用的支出标准和审批程序。（四）筹资费用支出管理1.筹资费用是指社会团体为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。2.筹资费用应按照规定进行核算，确保费用支出合理、合规。（五）支出审批1.社会团体应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.重大支出项目应经理事会或常务理事会集体研究决定，并报登记管理机关备案。六、成本费用核算（一）核算原则社会团体应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行成本费用核算，采用权责发生制原则，合理划分期间费用和成本。（二）成本核算方法根据社会团体的业务特点和管理要求，选择适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算各项业务活动的成本。（三）费用分摊对于共同费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。七、资产负债管理（一）资产管理1.流动资产社会团体的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强现金管理，确保现金安全；定期核对银行存款账目，及时清理应收账款；建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.无形资产无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。应加强无形资产的管理，按照规定进行计价、摊销和处置，确保无形资产的安全和有效利用。（二）负债管理社会团体的负债包括短期借款、应付账款应加强负债管理，合理控制负债规模，按时偿还债务，避免逾期债务的发生。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会团体应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映社会团体的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.年度财务报告应经注册会计师审计，并在规定时间内报登记管理机关和业务主管单位备案。（二）财务分析1.社会团体应定期对财务状况和业务活动情况进行财务分析，为决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.理事会或常务理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。3.财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行审核和监督，发现问题及时报告并提出改进建议。（二）外部监督1.登记管理机关、业务主管单位应依法对社会团体的财务活动进行监督检查，确保社会团体遵守法律法规和财务规章制度。2.社会团体应接受社会公众的监督，定期公布财务信息，及时回应社会关切。3.注册会计师应按照相关规定对社会团体的年度财务报告进行审计，出具审计报告，对财务报告的真实性、合法性和公允性发表意见。十、财务清算（一）清算情形社会团体发生解散、注销等情形时，应进行财务清算。（二）清算组织社会团体应成立清算组织，负责清算工作。清算组织由理事会或常务理事会成员、财务人员等组成。（三）清算程序1.清理财产，编制资产负债表和财产清单。2.处理未了结的业务。3.清理债权债务。4.按照规定进行资产处置。5.编制清算报告，报登记管理机