口腔门诊财务制度管理规范

PAGE口腔门诊财务制度管理规范一、总则（一）目的为加强本口腔门诊财务管理，规范财务行为，确保财务工作的有序开展，保障门诊的经济健康运行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本门诊实际情况，制定本财务制度管理规范。（二）适用范围本规范适用于本口腔门诊全体员工，涵盖门诊日常财务活动的各个环节，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范有序。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映门诊财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现门诊经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与门诊重大决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。2.会计人员：负责门诊会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责门诊现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据门诊的发展规划、经营目标和上一年度预算执行情况，结合本年度实际情况，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况和经营成果的影响。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算。（二）收入管理制度1.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者公示，并按照新的标准执行。2.收入确认门诊收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供医疗服务后按照实际金额确认收入，并冲减预收账款。3.收入核算财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。定期对收入情况进行分析，关注收入结构变化，及时发现问题并采取措施加以解决。4.退费管理患者因特殊原因需要退费的，应按照规定的程序办理退费手续。退费申请应由患者本人或其授权代理人签字确认，并经相关部门审核批准。财务部门应严格按照退费审批结果进行退费处理，确保退费金额准确无误。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与医疗服务直接相关的成本，如药品、耗材、设备折旧等；间接成本是指为组织和管理门诊运营而发生的成本，如人员工资、办公费用、水电费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，杜绝浪费现象。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.成本核算开展成本核算工作，准确计算医疗服务成本。成本核算应按照规定的方法和程序进行，确保成本数据的真实性和可靠性。通过成本核算，为门诊制定合理的收费标准、进行成本控制和经营决策提供依据。4.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销费用应填写报销单，附上相关发票和凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。严格控制费用报销，对不符合规定的报销申请不予批准。对于大额费用报销，应实行集体决策审批制度。（四）资产管理制度1.流动资产货币资金：加强货币资金管理，确保资金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。银行存款应定期核对账目，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。财务部门应定期对应收账款进行清理，及时与患者沟通，督促其按时还款。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于积压、变质的存货，应及时进行处理，减少损失。2.固定资产固定资产购置：根据门诊发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合门诊实际需求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产计价：无形资产应按照取得时的实际成本计价。对于自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中发生的各项费用支出。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入成本费用，确保成本核算的准确性。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（五）负债管理制度1.流动负债应付账款：加强应付账款管理，及时与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护门诊良好的商业信誉。预收账款：严格按照规定的程序收取预收账款，预收账款应及时入账，并按照实际提供医疗服务情况进行结转。应付职工薪酬：按照国家规定和门诊薪酬制度，及时足额发放职工薪酬。做好应付职工薪酬的核算工作，确保薪酬数据准确无误。2.非流动负债长期借款：如需举借长期借款，应按照规定的程序进行审批。长期借款应合理安排资金用途，确保借款资金安全。按照借款合同约定按时支付利息和偿还本金。其他非流动负债：对于其他非流动负债，应按照相关规定进行管理和核算，确保负债数据准确无误。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并附上相关发票和凭证。2.部门负责人审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务负责人对费用报销的合规性、准确性进行审核，重点审核费用是否符合报销标准、发票是否真实有效等，签字审批。4.门诊负责人根据财务负责人的审批意见，对重大费用报销进行最终审批。（二）固定资产购置审批流程1.使用部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.设备管理部门对购置申请进行技术审核，评估设备的适用性和必要性，签字确认。3.财务部门对购置申请进行资金预算审核，确保购置资金在预算范围内，签字审批。4.门诊负责人根据设备管理部门和财务部门的审核意见，对固定资产购置申请进行最终审批。（三）重大财务决策审批流程1.涉及重大财务决策事项，如投资、融资、资产重组等，由相关部门提出方案。2.财务部门对方案进行财务分析和风险评估，提供专业意见。3.组织相关部门和专家进行论证，充分听取各方意见。4.门诊负责人根据论证结果和财务部门意见，做出最终决策。决策结果应提交董事会或股东会审议（如有）。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映门诊的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制财务报告过程中，应严格按照会计核算方法和财务制度规定进行账务处理，确保财务数据的准确性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，由财务负责人、会计主管等相关人员对报告数据进行核对和分析，确保报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对门诊的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.通过财务分析，揭示门诊财务活动中存在的问题，为管理层提供决策依据。例如，分析收入增长趋势、成本费用控制情况、资金使用效率等，发现潜在的风险和机会，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交给门诊管理层，报告内容应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。管理层应根据财务分析报告做出合理的决策，促进门诊健康发展。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产负债、成本费用等进行自查，及时发现问题并加以纠正。2.设立内部审计岗位或部门，对门诊财务活动进行独立审计。内部审计应定期开展财务审计、经济效益审计等工作，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务工作的合法性、真实性和准确性。（二）外部监督1.积极配合财政、税务、审计等外部部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部部门提出的意见和建议，应认真整改落实，确保门诊财务工作符合法