施工房地产企业财务制度

PAGE施工房地产企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范施工房地产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规制定。2.适用范围本制度适用于本施工房地产企业及其所属各部门、各项目公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。统一性原则：企业内部实行统一的财务政策、核算方法和财务报告制度。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业决策提供财务支持。做好会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。财务经理职责组织领导财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作合规。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。三、会计核算1.会计政策与会计估计企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合企业施工房地产业务特点，进行明细核算。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应按规定时间报送企业管理层、股东及相关监管部门，并进行财务分析和说明。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和项目投资计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规规定办理相关手续。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和项目进度，编制年度、季度和月度资金预算。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和项目建设。加强资金审批管理，明确审批流程和权限，大额资金支出应实行集体决策。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金收付安全、准确、及时。建立资金定期盘点制度，核对银行存款、现金等账目，做到账实相符。加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的资金结算政策，降低资金成本。五、成本费用管理1.成本核算对象施工房地产企业应以工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本。对于规模较大、工期较长的项目，可按单项工程、单位工程等进一步细分成本核算对象。2.成本项目施工成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。房地产开发成本主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，分解到各部门和项目。加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用偏差，采取有效措施进行调整和控制。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低企业运营成本。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，按规定程序审批。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的设备和资产，确保资产质量。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应按规定进行审批和披露。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。七、应收账款管理1.应收账款核算加强对应收账款的核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。建立应收账款台账，详细登记客户名称、金额、账龄、还款情况等信息。2.应收账款催收制定应收账款催收制度，明确催收责任人和催收流程。定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函、上门催收等。对长期拖欠账款的客户，应采取法律手段维护企业权益。3.坏账准备计提根据谨慎性原则，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家规定，并根据企业实际情况进行调整。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。明确税务申报流程和责任，确保按时足额缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护资产安全完整。提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。促进企业经营效率和效果提升，实现企业发展战略目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动全过程。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：各部门和岗位相互制约、相互监督。适应性原则：适应企业内外部环境变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批控制，实行授权审批制度。强化内部审计监督，定期对财务工作进行审计检查。加强财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险。十、财务分析与评价1.财务分析内容定期对企业财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力、盈利能力、营运能力分析等。分析财务指标变化原因，为企业决策提供依据。2.财务评价指标建立财务评价指标体系，如资产负债率、净资产收益率、总资产周转率等。通过