股份合作社财务制度

PAGE股份合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范股份合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护成员的合法权益，促进本社的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：本社的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面记录和反映本社的各项财务收支及经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现本社经济效益和社会效益的最大化。（四）财务管理职责1.理事会职责负责制定本社的财务管理制度和财务计划，并组织实施。审议和批准年度财务预算、决算报告，监督财务预算的执行情况。决定重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。定期听取财务工作汇报，检查财务工作，对财务管理中存在的问题提出改进意见。2.监事会职责监督本社的财务活动，检查财务制度的执行情况。审查年度财务预算、决算报告，对财务工作进行监督和评价。对重大财务事项进行监督，提出意见和建议，确保财务活动合法合规。3.财务部门职责负责本社的财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责财务档案的整理、保管和归档工作。执行国家税收政策，按时足额缴纳税款。二、财务核算（一）会计机构与会计人员1.本社应设置独立的会计机构，配备具备专业资格的会计人员。会计人员应遵守职业道德，熟悉财经法规和财务制度，具备相应的会计专业知识和技能。2.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务会计报告。3.会计人员应定期进行岗位培训，不断提高业务素质和工作能力。（二）会计核算方法1.本社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计核算应遵循借贷记账法，以人民币为记账本位币。3.财务会计报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表及附注，按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计凭证和会计账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报告1.本社应定期编制财务报告，向理事会、监事会和成员公布财务状况和经营成果。财务报告应包括年度财务报告和中期财务报告。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映本社的财务状况和经营成果。3.财务报告应及时报送相关部门和单位，并在本社内部进行公示，接受成员监督。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员股金：本社向成员筹集股金，成员股金是本社的重要资金来源之一。2.财政补助资金：争取国家和地方政府的财政补助资金，用于支持本社的发展。3.银行贷款：根据本社的经营需要，向银行申请贷款，解决资金短缺问题。4.其他资金：如捐赠、合作经营等方式筹集的资金。（二）股金管理1.成员股金应按照章程规定的金额和方式缴纳，股金证是成员享有股金权益的凭证。2.股金可以转让、继承，但须经本社理事会批准，并办理相关手续。3.本社应按照章程规定的比例向成员分配红利，红利分配应根据本社的经营状况和财务状况进行。（三）资金使用管理1.本社应根据年度财务预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金使用应严格按照规定的审批程序进行，重大资金支出应经理事会审议批准。3.加强对资金使用的监督和检查，确保资金安全，防止资金挪用、浪费等现象发生。（四）银行账户管理1.本社应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户应专人管理，严格执行银行账户管理制度。2.银行账户的开立、变更和撤销应经理事会批准，并办理相关手续。3.加强对银行账户的核对和监督，定期与银行进行对账，确保银行账户资金安全。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收款项：包括成员往来、应收货款等，应及时清理结算，加强对逾期应收款项的催收工作。3.存货：包括原材料、产品等，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价入账，计提折旧。折旧方法一经确定不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指本社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.加强对无形资产的管理，保护本社的知识产权和商业秘密。（四）资产清查1.本社应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，调整账务，确保资产账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.本社应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与经营活动相关的收入进行配比。3.成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的成本核算方法和费用分配方法应保持一致。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，是指为生产产品或提供劳务而发生的各项费用。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等，是指本社行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。3.销售费用：包括销售产品或提供劳务过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等，是指本社为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费等，是指本社为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制1.本社应建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。六、收益分配（一）收益分配原则1.本社的收益分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，然后再进行盈余分配。2.收益分配应兼顾本社和成员的利益，合理确定分配比例，确保本社的可持续发展和成员的利益得到保障。3.收益分配应公开、公平、公正，按照章程规定的程序进行分配。（二）收益分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金，公积金的提取比例应按照章程规定执行，用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.提取公益金，公益金的提取比例应按照章程规定执行，用于本社的公共福利事业。4.向成员分配盈余，盈余分配应按照成员的出资额、交易量（额）等因素进行分配。（三）盈余分配方式1.按股分红：根据成员的股金份额，按照一定的比例向成员分配红利。2.按交易量（额）返还：根据成员与本社的交易量（额），按照一定的比例向成员返还盈余。3.其他方式：如二次返利等，具体分配方式应按照章程规定执行。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.监事会应定期对本社的财务活动进行监督检查，审查财务报告，提出监督意见和建议。3.财务部门应定期进行财务自查，发现问题及时整改，并向理事会报告。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.聘请会计师事务所对本社的财务报告进行审