小规模餐饮财务制度范本

PAGE小规模餐饮财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范小规模餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业健康、稳定发展，保障投资者权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[小规模餐饮企业名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员岗位职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用，提高企业经济效益。负责财务制度的制定、完善和监督执行，确保企业财务活动合法合规。定期分析企业财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。负责企业各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责会计档案的保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。出纳人员负责办理企业现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，遵守库存现金限额规定，不得坐支现金。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，及时传递资金收支信息。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和企业经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应编制会计科目调整对照表，并在财务报表附注中说明调整原因和影响。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务会计报告定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等主表，以及相关附表和财务报表附注。财务会计报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务会计报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、财务预算1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性，确保预算指标能够反映企业的经营状况和发展趋势。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和全面性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。零基预算适用于不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的项目；滚动预算适用于预算期较长、市场变化较大的情况；弹性预算适用于与业务量有直接关系的成本费用项目。3.预算编制流程下达目标：企业管理层根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达给各部门。编制上报：各部门根据企业下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对于不符合企业整体战略目标或预算目标的项目，与相关部门进行沟通协调，提出调整意见。审议批准：财务部门将经过审查平衡的预算草案提交企业管理层审议批准。经批准后的预算下达给各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定程序报经批准后进行处理，并在财务报表附注中予以说明。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标发生重大偏差时，可以进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后报企业管理层审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。五、收入管理1.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法按照不同的经营项目和收费标准，分别核算餐饮收入，并设置相应的明细科目进行明细核算。对于外卖收入，应按照外卖订单实际收款金额确认收入，并与堂食收入分别核算。3.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票，按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。建立发票领用、开具、保管、缴销制度，加强发票管理，防止发票丢失、被盗用等情况发生。对于未开具发票的收入，应按照规定进行申报纳税，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法以餐饮产品为成本核算对象，采用品种法或分批法进行成本核算。成本核算应包括直接材料、直接人工和制造费用等成本项目，确保成本核算的准确性和完整性。2.成本控制措施加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，确保原材料质量合格、价格合理。优化库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。制定标准成本，加强成本分析和控制，及时发现成本差异并采取措施加以调整。提高生产效率，合理安排人员和设备，降低单位产品的生产成本。3.费用分类与核算费用分为营业费用、管理费用和财务费用三大类，按照规定的会计科目进行核算。营业费用包括销售费用、广告宣传费、业务招待费等；管理费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。4.费用审批与控制建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应严格按照审批流程进行审批，未经批准不得擅自列支。加强费用预算控制，严格执行费用预算，不得超预算支出。对于超预算支出的项目，应按照规定程序报经批准后进行处理。七、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.存货管理存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，应按照实际成本计价。建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货数量准确、质量完好、成本核算准确。定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度，加强固定资产管理。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.无形资产及其他资产管理无形资产包括商标权、专利权、著作权等，应按照规定进行计价和摊销。其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定的期限进行摊销。加强对无形资产及其他资产的管理，确保其安全完整，合理摊销费用。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和责任人，确保纳税申报及时、准确、完整。2.税款缴纳与税务筹划根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务违法行为的发生。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务工作合法合规。九、利润分配与财务分析1.利润分配原则按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。3.财务分析定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对企业财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为企业发展提供参考依据。十、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的监督检查。财务部门应定期对企业财务收支、成本费用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。加强对各部门财务活动的监督，确保各部门严格执行财务制度和审批流程。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计目