文明单位财务制度

PAGE文明单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范文明单位的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进文明单位建设的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[文明单位具体名称]的所有财务活动，包括但不限于预算编制、资金收付、资产管理、财务核算、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务行为，保证财务工作的标准化和规范化。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受单位内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理单位的财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，对财务工作的合法性、合规性和效益性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，办理会计手续，实行会计监督。3.出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定本单位财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制单位年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行跟踪和分析，提出调整建议。组织开展财务分析和财务评价工作，为单位决策提供财务依据。负责财务机构的人员管理和培训工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解政策变化，确保单位财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对各项财务收支进行审核，确保其合法性、合规性和真实性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。协助财务负责人开展财务分析和财务评价工作，提供相关数据和信息。负责办理税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理纳税。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的安全和准确。负责银行存款账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员办理其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：单位所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。2.准确性原则：预算编制应根据单位实际情况和发展规划，科学合理地预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和测算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务管理部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据单位年度工作计划和本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算和支出预算。收入预算应详细列出各项收入来源和金额，支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出应按照人员经费和公用经费分类编制，项目支出应按照项目名称、内容、金额等详细编制，并说明项目实施计划和绩效目标。3.预算草案审核：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的完整性、准确性、合理性等。对不符合要求的预算草案，及时反馈给各部门进行修改完善。4.预算草案汇总平衡：财务管理部门将审核后的各部门预算草案进行汇总平衡，结合单位年度工作计划和资金状况，提出单位年度预算草案初稿。5.预算草案审议：单位领导班子对预算草案初稿进行审议，根据审议意见对预算草案进行修改完善，形成单位年度预算草案。6.预算草案批准：单位年度预算草案提交单位职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：预算批准后，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务管理部门审核后，报单位领导班子审议批准。预算调整申请经批准后，财务管理部门应及时调整预算，并将调整情况通知各部门。四、收入管理（一）收入范围文明单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，依法依规取得。2.及时足额原则：应及时足额组织收入，确保单位正常运转和事业发展所需资金。3.票据管理原则：严格按照票据管理规定使用和保管票据，确保票据的安全和规范使用。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门的要求和规定，及时足额申报财政拨款收入，确保财政拨款及时到位。加强与财政部门的沟通协调，争取财政资金支持。2.事业收入管理：按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，依法依规组织事业收入。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.上级补助收入管理：加强与上级主管部门的沟通联系，及时了解上级补助政策和资金安排情况，积极争取上级补助收入。对上级补助收入进行专项管理，确保专款专用。4.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行审核和监督，确保收入合规合法。5.经营收入管理：按照市场经济规律，合理开展经营活动，依法依规组织经营收入。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。6.其他收入管理：对其他收入进行分类管理，严格按照规定取得和核算，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出范围文明单位的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制各项支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：注重支出的效益性，优化支出结构，提高资金使用效益。3.专款专用原则：对专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.审批控制原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批程序办理支出业务，确保支出合法、合规、合理。（三）支出审批程序1.经办人签字：支出事项发生后，经办人应在原始凭证上签字，并注明支出事由、金额等。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门发生的支出事项进行审核，审核内容包括支出的真实性、合理性、必要性等，审核无误后签字。3.财务审核：财务管理部门对支出事项进行财务审核，审核内容包括票据的合法性、合规性、完整性，支出是否符合预算安排、财务制度规定等，审核无误后签字。4.单位领导审批：单位领导对重大支出事项进行审批，对一般性支出事项根据授权进行审批。审批通过后，支出事项方可办理。（四）基本支出管理1.人员经费管理：严格按照国家规定的工资福利政策和标准，及时足额发放职工工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出真实、准确、完整。2.公用经费管理：按照国家有关规定和单位实际情况，合理确定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应主要用于单位日常办公、业务活动、设备购置、维修维护等方面，不得用于与单位业务无关的支出。（五）项目支出管理1.项目申报与立项：各部门根据单位年度工作计划和事业发展需要，提出项目申报申请，说明项目名称、内容、目标、实施计划、资金预算等。财务管理部门对项目申报申请进行审核，审核通过后报单位领导班子审议批准。项目立项后，应明确项目负责人和项目实施计划。2.项目预算编制：项目负责人根据项目实施计划和工作要求，编制项目预算，包括项目支出预算和项目收入预算。项目预算应详细列出各项支出的明细和金额，并说明预算编制依据和合理性。财务管理部门对项目预算进行审核，审核通过后报单位领导班子审议批准。3.项目实施与监控：项目负责人按照项目实施计划组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务管理部门对项目实施情况进行监控，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.项目验收与决算：项目完成后，项目负责人应及时组织项目验收，编制项目决算报告。财务管理部门对项目决算报告进行审核，审核通过后报单位领导班子审议批准。项目验收合格后，按照规定进行项目资金结算和账务处理。六、资产管理（一）资产分类文明单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则：确保资产的安全完整，防止资产流失。2.合理配置原则：根据单位工作需要和事业发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范管理原则：建立健全资产管理制度，规范资产购置、使用、处置等行为。（三）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行存款账户的管理，按照规定开设银行账户，办理银行结算业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，确保资金回笼。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理：建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产1.固定资产购置：按照单位预算安排和实际工作需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值。对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，经过审批后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。（五）无形资产1.无形资产入账：对单位拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产，应按照规定进行评估和入账。无形资产入账后，应按照规定进行摊销。2.无形资产管理：加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。对无形资产的使用和处置，应按照规定进行审批。（六）对外投资1.对外投资审批：单位对外投资应按照规定进行审批，经过单位领导班子审议批准后，方可实施。2.对外投资管理：加强对外投资的管理，建立对外投资台账，记录对外投资的项目名称、投资金额、投资期限、收益情况等。对对外投资项目进行定期检查和评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。3.对外投资收益管理：对外投资收益应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽。2.财务报表审核：财务管理部门对编制的财务报表进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、完整性、合规性等。审核无误后，加盖单位财务印章。3.财务报告报送：按照规定的时间和要求将财务报表报送上级主管部门、财政部门等相关部门。同时，向单位职工代表大会公开财务报表，接受职工监督。（二）财务分析1.财务分析内容：定期开展财务分析工作，分析内容包括单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益、资产负债情况等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对不同时期财务数据的比较和