小型咨询公司财务制度

PAGE小型咨询公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小型咨询公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[小型咨询公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司经营决策，提供财务分析和建议，为公司发展提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供依据。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作规范有序。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核，报公司管理层审批。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金预算经公司管理层审批后，作为公司资金管理的依据。财务部门应严格按照资金预算安排资金使用，确保资金收支平衡。3.每月末，财务部门应对资金预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括股东投入、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保筹资渠道合法、合规。3.公司应与银行等金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件。在借款时，应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。4.公司应按照借款合同约定的还款期限和还款方式及时偿还借款本息，维护公司良好的信用记录。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行。各项资金支出必须有合法的原始凭证，经部门负责人、财务经理审核，报公司管理层审批后，方可办理支付手续。2.公司应加强对现金和银行存款的管理。现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期核对，确保资金安全。3.公司应合理安排资金，提高资金使用效益。严禁资金闲置或浪费，对于重大投资项目，应进行可行性研究和风险评估，确保投资收益。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须提供真实、合法的原始凭证。2.合理性原则：费用报销应符合公司经营活动的需要，不得报销不合理的费用。3.审批原则：费用报销必须按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备、水电费、通讯费等。2.差旅费：包括因公出差的交通费、住宿费、餐饮费等。3.业务招待费：用于公司业务往来的招待费用。4.培训费：用于员工培训的费用。5.其他费用：符合公司规定的其他费用。（三）费用报销流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务经理对费用报销的合规性、准确性进行审核，签字确认。4.公司管理层对费用报销进行审批，签字确认。5.审批通过后，费用报销人将费用报销单交给出纳，出纳按照规定办理支付手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和合理性。3.固定资产折旧：公司按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产取得：公司取得无形资产应按照规定的审批程序进行。取得无形资产时，应按照实际成本进行计量。3.无形资产摊销：公司按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.公司应按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。在申报纳税前，应进行认真的核算和核对，确保申报数据准确无误。（二）税收优惠政策利用1.公司应关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。2.对于符合税收优惠条件的业务，应及时向税务机关申请备案或审批，确保能够享受相应的税收优惠。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在利润分配时，应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司根据实际情况，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司经营情况和利润情况，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案经公司管理层审核后，提交公司股东会审议批准。股东会审议通过后，公司按照利润分配方案进行利润分配。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，出具审计报告。对于审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.公司各部门应配合财务部