小金库防治财务制度

PAGE小金库防治财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防止设立“小金库”，维护公司资产安全完整，确保公司财务信息真实、准确、完整，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）定义“小金库”是指违反法律法规及公司财务管理制度规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。二、防治措施（一）加强教育宣传1.定期组织全体员工参加财务法规培训，重点讲解设立“小金库”的危害及相关法律责任，提高员工的法律意识和合规意识。2.在公司内部通过宣传栏、内部刊物、邮件等多种形式宣传防治“小金库”的重要性和相关政策，营造良好的合规氛围。（二）完善财务管理制度1.明确财务审批流程，严格执行授权审批制度，确保每一笔资金的收支都经过规范的审批程序，防止未经授权的资金流动。2.规范会计核算，按照国家统一的会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保所有收入、支出都如实记录在法定账簿中，不得隐瞒、截留、挪用或私设账外账。3.加强财务内部控制，建立健全财务风险防控机制，定期对财务收支进行审计和监督，及时发现和纠正潜在的问题。（三）强化预算管理1.科学编制年度预算，明确各项收入、支出的预算指标，并将预算细化到具体项目和部门。2.严格执行预算，加强预算执行过程的监控和分析，对预算执行偏差较大的项目及时进行调整和纠正，确保预算的严肃性和有效性。3.建立预算绩效考核制度，将预算执行情况与部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门严格控制预算，杜绝超预算支出和不合理的资金安排。（四）规范收入管理1.明确各类收入的来源、范围和标准，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入票据的管理，统一使用合法有效的票据，严格按照规定开具、使用和保管票据，确保收入及时足额入账。3.建立收入台账，详细记录收入的项目、金额、来源、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保收入数据的准确性和一致性。（五）严格支出管理1.制定明确的费用报销标准和审批流程，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，严禁使用虚假发票或白条入账。3.建立大额支出集体决策制度，对于重大项目支出、大额资金支付等，必须经过集体研究和决策，确保资金使用的合理性和安全性。（六）加强资产监管1.建立健全资产管理制度，对公司的固定资产、流动资产等进行全面登记和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。2.规范资产处置行为，严格按照规定的程序和审批权限进行资产处置，防止资产流失和隐匿资产收益。3.加强对资产出租、出借等行为的管理，确保资产收益及时足额入账，不得将资产收益截留或挪作他用。三、监督检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，重点检查是否存在设立“小金库”的行为。2.加强对审计工作的组织领导和统筹协调，确保审计工作的独立性和权威性，提高审计工作质量和效率。3.对审计发现的问题及时进行整改，建立审计整改跟踪机制，确保整改措施落实到位，防止问题反复出现。（二）财务自查自纠1.各部门定期开展财务自查自纠工作，对本部门的财务收支、资产管理等情况进行全面梳理，查找是否存在违规行为和潜在风险。2.制定详细的自查自纠工作方案，明确自查内容、方法、步骤和时间要求，确保自查工作有序开展。3.对自查发现的问题要及时进行整改，并形成自查自纠报告，上报公司财务部门和管理层。（三）群众监督举报1.建立健全群众监督举报机制，鼓励公司员工对发现的“小金库”问题进行举报。设立举报信箱、举报电话和电子邮箱等举报渠道，并向全体员工公开。2.对举报信息进行严格保密，保护举报人权益。对查证属实的举报，给予举报人适当奖励，并按照规定对相关责任人进行严肃处理。3.及时受理和处理群众举报信息，对举报线索进行认真调查核实，确保举报事项得到妥善解决。四、责任追究（一）责任界定1.对于设立“小金库”的直接责任人员，根据其行为的性质和情节轻重，给予相应的党纪政纪处分。2.对参与设立“小金库”的相关领导和管理人员，视其在事件中的作用和责任大小，给予相应的组织处理和纪律处分。3.对于因设立“小金库”导致公司资产损失的，依法追究相关人员的赔偿责任。（二）处理措施1.对设立“小金库”的单位和个人，责令其限期将“小金库”资金全额上缴公司，并按照规定进行账务调整。2.对涉及违法犯罪的，移交司法机关依法处理。3.在公司内部对设立“小金库”的典型案例进行通报批评，起到警示教育作用，防止类似问题再次发生。五、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责