2026年税法知识应用与税务报表编制试题

2026年税法知识应用与税务报表编制试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年3月销售货物取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.4万元2.个体工商户的年度汇算清缴，应在（）前完成申报。A.次年1月31日B.次年3月31日C.次年6月30日D.次年12月31日3.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为15%。该企业可享受的税收优惠为（）。A.30万元B.20万元C.15万元D.0万元4.个人出租房屋，月租金收入5000元，则每月应缴纳的个人所得税为（）。A.750元B.1000元C.1250元D.1500元5.某企业2026年1月转让一台旧设备，账面原值100万元，已计提折旧50万元，转让收入80万元。该企业应缴纳的增值税为（）。A.8万元B.4万元C.0万元D.2万元6.小规模纳税人2026年4月销售额20万元，其应缴纳的增值税为（）。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元7.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，应按照（）原则确定。A.实际发生额B.标准限额C.账面余额D.行业平均数8.某企业2026年度发生广告费支出50万元，其销售（营业）收入为200万元。该企业可税前扣除的广告费为（）。A.50万元B.40万元C.20万元D.0万元9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。A.每月2000元B.每月1000元C.每年12000元D.每年24000元10.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.75万元B.100万元C.150万元D.75.75万元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.增值税一般纳税人购进下列货物，其进项税额不得抵扣的有（）。A.用于集体福利的办公用品B.用于出口的货物C.用于简易计税项目的原材料D.用于免税项目的货物2.企业所得税前可扣除的税金及附加包括（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.企业所得税3.个人所得税专项附加扣除中，符合条件的支出包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.小规模纳税人增值税征收率的调整，通常由（）决定。A.国家税务总局B.财政部C.省级税务局D.县级税务局5.企业转让股权，其应缴纳的税种包括（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（对）2.增值税小规模纳税人不得享受留抵退税政策。（错）3.企业所得税法规定，企业固定资产折旧年限不得低于规定年限的60%。（对）4.个人出租非住房，月租金收入超过4000元的，减按10%征收个人所得税。（错）5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（对）6.个人所得税专项附加扣除，需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（对）7.增值税一般纳税人销售货物，应开具增值税专用发票或普通发票。（对）8.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（对）9.小规模纳税人增值税征收率不得低于3%。（错）10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（错）四、计算题（共3题，每题5分，共15分）1.某餐饮企业（增值税一般纳税人）2026年5月销售餐饮服务取得含税收入80万元，当月购进食材取得增值税专用发票，注明税额6万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某企业2026年度应纳税所得额为500万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业可享受的税收优惠为100万元。该企业应缴纳的企业所得税为多少？3.个人出租一套非住房，2026年4月租金收入6000元，5月租金收入7000元。该个人4月和5月应缴纳的个人所得税为多少？（假设当地适用税率为10%）五、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和条件。六、综合题（共1题，20分）某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年度财务数据如下：-销售收入2000万元（含税）-购进原材料取得增值税专用发票，注明税额300万元-销售货物开具增值税专用发票，销售额1800万元，税额234万元-发生广告费支出80万元，销售（营业）收入为2500万元-支付工资薪金500万元，已代扣代缴个人所得税30万元-发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额为600万元-转让一台旧设备，账面原值500万元，已计提折旧200万元，转让收入400万元要求：1.计算该企业2026年度应缴纳的增值税。2.计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税。3.说明该企业可享受哪些税收优惠。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=（100/1.13×13%）-10=11.96-10=1.96≈2万元。2.A解析：个体工商户的年度汇算清缴应在次年1月31日前完成。3.A解析：高新技术企业可享受15%的优惠税率，应纳税额=200×15%=30万元。4.A解析：个人所得税应纳税额=（5000-800）×10%=460元，每月预缴750元（含税），实际应缴=750-460=750元。5.C解析：转让旧设备应缴纳增值税=（80-（100-50））×13%=0万元（因售价低于净值，不征税）。6.A解析：小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额=20×3%=0.6万元≈2000元。7.B解析：工资薪金支出按实际发生额扣除，但需符合相关标准。8.B解析：广告费扣除限额=200×15%=30万元，实际发生50万元，可扣除30万元。9.C解析：子女教育专项附加扣除标准为每年12000元。10.D解析：企业应纳税额=300×25%=75万元，可享受100万元优惠，实际应缴=75-100=-25万元（不足抵扣，不征税），但题目中未提供退税选项，按最低税负75.75万元计算。二、多选题答案与解析1.A、D解析：用于集体福利和免税项目的货物进项税额不得抵扣。2.B、C解析：税金及附加包括城建税和教育费附加，不包括增值税和企业所得税。3.A、B、C、D解析：均属于个人所得税专项附加扣除项目。4.A、B解析：增值税征收率由国家税务总局和财政部统一规定。5.B解析：转让股权应缴纳企业所得税，不属于增值税、个人所得税或资源税。三、判断题答案与解析1.对2.错解析：小规模纳税人符合条件的可享受留抵退税。3.对4.错解析：个人出租非住房，月租金收入超过4000元的，减按20%征收个人所得税。5.对6.对7.对8.对9.错解析：小规模纳税人征收率目前为1%、3%、5%等。10.错解析：公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额12%。四、计算题答案与解析1.增值税应纳税额=（80/1.13×13%）-6=7.96-6=1.96≈2万元2.企业所得税应纳税额=（500-100）×25%=100万元3.4月个人所得税=（6000-800）×10%=520元；5月个人所得税=（7000-800）×10%=620元五、简答题答案与解析1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：-税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%、5%等征收率。-税负：一般纳税人进项税额可抵扣，税负相对较低；小规模纳税人不能抵扣进项税，税负较高。-登记要求：一般纳税人需办理一般纳税人资格认定；小规模纳税人自动认定为一般纳税人需满足条件。2.个人所得税专项附加扣除的主要内容：-子女教育：每年12000元。-继续教育：每年12000元。-大病医疗：每年8万元。-住房贷款利息：每年12000元。-住房租金：每年12000元（主要城市）。-赡养老人：每年24000元。六、综合题答案与解析1.增值税应纳税额：-销项税额=1800×13%=234万元。-进项税额=300万元。-应纳税额=234-300=-66万元（不足抵扣，不征税）。2.企业所得税应纳税额：-广告费扣除限额=250