体育管理公司财务制度

PAGE体育管理公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范体育管理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供财务依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表。负责公司资金管理和财务预算编制，监控预算执行情况。组织财务分析，为公司决策提供财务支持。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送，配合财务经理进行财务分析。负责财务档案的整理和归档，妥善保管财务资料。协助财务经理进行税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，廉洁自律，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.遵守职业道德规范，自觉接受公司内部监督和社会监督。三、财务核算制度（一）会计政策1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.公司以人民币为记账本位币。3.公司执行国家统一的会计准则和会计制度，按照相关规定进行会计核算和财务报表编制。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计人员进行结账，核对账目，确保账账相符、账实相符。5.会计人员根据结账后的账簿资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务经理对财务报表进行审核，审核无误后，报送公司管理层和相关部门。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度规定的格式和内容编制财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.月度财务报表应于月度终了后[X]日内报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应于年度终了后[X]日内报送公司管理层和相关部门，并按照规定进行审计和披露。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。2.年度资金预算应包括现金流量预算、资金收入预算、资金支出预算等。3.资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整。如需调整，应经公司管理层批准。（二）资金收入管理1.公司的资金收入主要包括营业收入、投资收益、利息收入等。2.业务部门应及时将资金收入上缴公司财务部门，财务部门应及时进行账务处理，确保资金收入及时、足额入账。3.对于应收账款，业务部门应加强管理，及时催收，确保应收账款按时收回。财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时发现和解决问题。（三）资金支出管理1.公司的资金支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。2.资金支出审批流程：业务部门提出申请→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审批→总经理审批。3.对于重大资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过。4.资金支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应经公司管理层批准。5.财务部门应加强对资金支出的审核和监督，确保资金支出合法、合规、合理。（四）资金结算管理1.公司的资金结算应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金结算。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确。3.对于支票、汇票等重要票据，应严格保管，按照规定使用。（五）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。3.对于资金风险，应采取有效措施进行防范和化解，如优化资金结构、加强资金流动性管理、合理安排资金使用等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。2.应收账款业务部门应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行核对和分析，及时发现和预警应收账款风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计准则和会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置公司购置无形资产应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。无形资产购置应通过评估、谈判等方式进行，确保购置价格合理、价值可靠。2.无形资产摊销公司应按照国家统一的会计准则和会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与收入相配比，能够准确反映公司经营成果。（二）成本费用分类1.营业成本：指公司在经营活动中发生的与营业收入直接相关的成本，包括体育赛事运营成本、运动员薪酬、场地租赁费用等。2.期间费用：指公司在经营活动中发生的不能直接归属于某个特定成本核算对象的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门成本费用预算。成本费用预算经公司管理层审核批准后，作为各部门成本费用控制的依据。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据公司当年经营成果和财务状况编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东会审议批准。3.公司股东会审议批准利润分配方案后，由财务部门按照规定进行利润分配。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时、准确地向税务机关报送纳税申报表和相关资料。3.公司应加强对税务申报的审核，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.对于应缴纳的税款，财务部门应及时安排资金，确保税款按时缴纳，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划符合政策要求。3.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行防范和化解。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.提高公司财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强公司财务管理，提高资金使用效率和经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保内部控制无死角。2.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度要求。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司经营管理特点和内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任，确保各项业务活动经过适当授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和会计制度，加强会计核算和财务报表编制，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行财产清查，确保财产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现和解决问题，提高公司运营效率和经济效益。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极工作。（四）内部控制监督检查1.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计部门应定期对公司内部控制制度进行审计，评价内部控制的有效性，提出改进建议。3.对于违反内部控制制度的行为，应及时进行处理，追究相关人员的责任。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保财务档案资料完整、有序。2.财务档案应及时归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息。（三）财务档案保管1.公司应设置专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。3.对于超过保管期限的财务档案，应按照规定进行销毁。销毁时应编制销毁清