零售医保药房财务制度

PAGE零售医保药房财务制度一、总则（一）目的为了规范零售医保药房的财务行为，加强财务管理和监督，保障药房的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本药房实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本零售医保药房及其所属各部门、各岗位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医保政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖药房财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责药房的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责药房的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息真实准确。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等日常会计工作。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和医保行业特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.原始凭证审核对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账在期末进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表。5.财务报表编制根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（四）会计档案管理1.定期整理会计凭证、账簿、报表等会计档案，装订成册，妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.建立会计档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则根据药房的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则涵盖药房各项经营活动和财务收支，保证预算的完整性。3.准确性原则结合历史数据和市场趋势，科学预测各项指标，提高预算的准确性。4.严肃性原则预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项预算支出进行重新评估和编制；滚动预算根据实际执行情况，定期对预算进行调整和更新，保持预算的灵活性和适应性。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知每年末，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、时间和范围。2.各部门编制预算草案各部门根据本部门的经营计划和工作任务，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。3.财务部门审核汇总财务部门对各部门的预算草案进行审核，汇总编制药房年度预算草案。4.预算审批预算草案提交管理层审批，经批准后正式执行。（四）预算执行与监控1.分解预算指标将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。五、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额。2.现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后办理收付手续。3.每日下班前，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码和印鉴。（三）资金审批流程1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员予以支付。2.重大资金支出超过一定金额的重大资金支出，需经管理层集体决策审批。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。3.加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保药房资金链的稳定。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.药品采购成本包括药品的进价、运输费、装卸费等。2.运营成本如房租、水电费、设备折旧费、人员工资等。3.营销费用用于市场推广、广告宣传等方面的费用。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用控制措施1.药品采购成本控制建立供应商评估机制，选择优质供应商，争取优惠采购价格；优化采购计划，降低库存积压成本。2.运营成本控制加强对各项费用的预算管理，严格控制费用支出；提高设备利用率，降低设备折旧成本；合理安排人员，优化人员结构，降低人工成本。3.营销费用控制制定合理的营销费用预算，加强对营销活动的效果评估，提高营销费用的投入产出比。4.管理费用控制严格执行费用报销制度，控制各项管理费用的支出；加强办公用品、差旅费等的管理，杜绝浪费现象。（三）成本费用核算与分析1.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算。2.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。七、收入管理（一）收入分类1.药品销售收入销售各类药品所取得的收入。2.医保报销收入通过医保报销获得的款项。3.其他收入如药品配送收入、医疗器械销售收入等。（二）收入确认原则1.药品销售收入在药品发出并满足收入确认条件时确认收入。2.医保报销收入在与医保部门结算并收到款项时确认收入。3.其他收入按照相关合同或协议约定的收款时间确认收入。（三）收入核算与管理1.按照会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实可靠。2.加强对收入的管理，及时催收款项，防止应收账款逾期。3.定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，为经营决策提供依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化；建立税务风险预警机制，防范税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.对财务报表进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，揭示药房的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。（三）财务报告报送与披露按照规定向管理层、股东及相关部门报送财务报告，并根据需要进行适当的信息披露。十、内部控制与监督（一）内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务授权审批、不相容职务分离、财产清查等方面，确保财务管理的规范和安全。（二）内部审计定期开