萍乡市国土局财务制度

PAGE萍乡市国土局财务制度一、总则（一）目的为了规范萍乡市国土资源局（以下简称“国土局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国土局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合国土局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于萍乡市国土局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务内部控制。4.注重财务管理的科学化、精细化，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导国土局的财务管理工作。2.审批重大财务事项，包括年度预算、重大支出项目、资产处置等。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行情况的分析和考核。2.负责财务核算和财务管理工作，严格执行财务制度，确保财务信息真实、准确、完整。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。4.负责国有资产的核算、管理和监督，确保国有资产安全完整。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。7.负责组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.各部门负责本部门资产的管理和使用，确保资产安全完整。3.各部门协助财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国土局的工作任务和发展规划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的年度经费预算建议，报财务部门审核。3.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制年度财务预算草案，报局领导审批。4.年度财务预算草案经局领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的年度预算组织实施，分解预算指标，落实预算执行责任。2.各部门应严格执行本部门的预算，控制各项费用支出，确保预算执行进度。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报局领导审批。3.预算调整批准后，财务部门应及时调整预算指标，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围国土局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.国土局应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据安全。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和监督，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围国土局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和控制，严格执行支出审批程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.重大支出项目：由项目承办部门提出项目预算和支出计划，经财务部门审核后，报局领导审批。项目实施过程中，应严格按照批准的预算和计划执行，定期向局领导报告项目进展情况。3.专项经费支出：专项经费应按照专款专用的原则，严格按照批准的项目预算和用途使用。专项经费支出的审批程序按照重大支出项目的审批程序执行。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。2.报销费用应符合国家有关规定和财务制度的要求，不得报销超标准、超范围的费用。3.报销费用应及时办理，不得拖延。超过规定期限的报销申请，财务部门不予受理。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销申请，应及时退回并说明原因。六、资产管理（一）资产分类国土局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和财务制度的要求，编制资产购置计划，报局领导审批。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.各部门应加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，应按照规定的程序进行审批和报销。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和财务制度的要求，履行审批手续。2.资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行，确保资产处置的合法性和合理性。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对国土局的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，提供相关财务资料和信息。3.局领导应加强对财务工作的监督和指导，定期听取财务工作汇报，对财务管理工作提出意见和建议。（二）外部监督1.国土局应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.对监督检查中发现的问题，国土局应及时整改，确保财务管理工作规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映国土局的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对国土局的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，客观、公正地评价国土局的财务状况和经营成果。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等。（二）会计档案的整理和归档1.会计人员应按照规定的时间和要求，对会计档案进行整理和归档。2.会计档案应分类存放，编号管理，确保会计档案的安全和完整。（三）会计