公司常用财务制度

PAGE公司常用财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和考核。负责公司资产管理，定期进行资产清查和盘点。负责公司成本费用核算和控制，制定成本费用标准和定额。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。负责资金管理，合理安排资金，控制资金成本。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。协助会计进行账务处理，提供资金收支明细。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标真实、可靠、可行。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应根据市场需求、销售合同等因素进行预测。成本费用预算应按照成本性态分析，结合历史数据和业务发展计划进行编制。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务计划和目标，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并汇总编制公司年度预算草案。预算草案上报审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，报公司管理层审批。下达预算指标：公司管理层批准后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。6.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等，确保资金及时足额到位。对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。办理资金筹集相关手续，签订借款合同、债券发行协议等，确保筹资活动合法合规。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和公司规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，合理开立和使用银行账户，确保资金安全。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，做到日清月结。加强与银行的沟通与合作，争取优惠的结算政策和服务。4.资金风险管理识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警机制等。定期对资金风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对策略。五、资产管理1.流动资产货币资金按照国家有关规定，加强现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的动态情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。对固定资产购置进行可行性研究和论证，选择最优的购置方案。办理固定资产购置审批手续，签订购置合同，确保购置活动合法合规。固定资产折旧按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，按照规定的程序进行处理。对闲置、报废的固定资产，及时进行处置，确保资产的有效利用。3.无形资产无形资产取得按照国家有关规定和公司财务制度，对无形资产的取得进行核算和管理。对自行研发、外购等取得的无形资产，进行合理的计价和入账。无形资产摊销按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。无形资产处置对转让、出售、报废等处置无形资产的行为，按照规定的程序进行审批和核算。及时办理无形资产处置手续，确保资产处置合法合规。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。遵循成本效益原则，合理确定成本费用核算方法和标准。确保成本费用核算的准确性和完整性，真实反映公司经营成本和费用水平。2.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于费用的核算，按照费用的性质和用途，分别计入相应的成本费用项目。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。优化业务流程，降低生产经营过程中的各项消耗和费用。加强成本费用分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以改进。4.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。按照规定的审批权限进行成本费用报销审批，杜绝不合理的费用支出。七、收入利润管理1.收入确认原则按照国家有关规定和会计准则，正确确认公司的收入。收入确认应符合收入实现的条件，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算与管理建立收入核算制度，明确收入核算的方法和流程。加强对收入的日常核算和监控，及时掌握收入的动态情况。定期对收入进行分析和预测，为公司决策提供依据。3.利润分配管理按照国家有关规定和公司章程，制定公司利润分配政策。公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。严格按照利润分配政策进行利润分配，确保利润分配合法合规。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家有关规定和会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。加强财务报告的审核和报送工作，确保财务报告及时、准确地报送相关部门和单位。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据和建议。3.财务信息披露按照国家有关规定和公司信息披露制度，及时、准确地披露公司财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。九、内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理体系、资金审批流程、资产管理制度、成本控制措施、财务报告流程等。明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的有效执行。定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。2.内部审计监督