分析苏宁易购财务制度

PAGE分析苏宁易购财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏宁易购的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司的战略决策提供有力支持，符合国家法律法规以及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于苏宁易购及其下属各分公司、子公司以及各业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据清晰可靠。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面完整。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务组织架构苏宁易购设立独立的财务管理部门，由财务总监负责全面管理，下设财务核算、资金管理、预算管理、财务分析、税务管理等职能岗位。（二）各部门职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制财务预算、财务报告，为公司决策提供财务依据。监督财务制度执行，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.财务核算岗位负责公司日常财务核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。协助编制财务报表，确保数据准确。3.资金管理岗位负责资金的筹集、调配和使用。制定资金计划，合理安排资金，提高资金使用效率。监控资金流动，防范资金风险。管理银行账户，办理资金收付业务。4.预算管理岗位组织编制公司年度预算，分解预算指标。监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。为预算执行部门提供指导和支持。5.财务分析岗位收集、整理财务数据，进行财务分析和预测。撰写财务分析报告，为管理层提供决策建议。评估公司财务绩效，提出改进措施。6.税务管理岗位负责公司税务筹划，合理降低税务成本。办理纳税申报、缴纳税款等税务事项。协调与税务机关的关系，应对税务检查。三、财务核算制度（一）会计政策与估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和估计方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据业务需要和会计核算要求，合理设置会计科目，确保财务信息准确反映公司经济业务。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。4.期末结账，编制财务报表，经审核后对外报送。（四）财务报表编制与披露1.按照国家统一的会计制度和公司规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据计算准确，勾稽关系清晰。3.及时披露财务报表及相关附注信息，确保信息透明度。四资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应综合考虑成本、风险等因素。3.办理资金筹集业务时，应严格按照相关法律法规和金融机构要求，履行审批手续。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应符合公司预算和业务发展需要，确保专款专用。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金预算与计划1.每年编制资金预算，合理预计资金收支情况。2.根据资金预算，制定月度、季度资金计划，确保资金平衡。3.定期对资金预算和计划执行情况进行分析和评估，及时调整不合理的预算和计划。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.监控资金流动性风险，确保公司有足够的资金偿还债务和满足日常运营需要。3.防范资金安全风险，加强资金内部控制，防止资金被盗用、挪用等情况发生。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年第四季度开始编制下一年度预算，遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。2.各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门预算草案，提交财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，形成公司年度预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与监控1.预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。3.对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，采取措施加以纠正。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，报管理层审批。3.预算调整后，应及时通知相关部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、预算准确率、费用控制率等。3.根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。六、财务分析与绩效评价制度（一）财务分析1.定期收集、整理财务数据和相关业务数据，进行深入分析。2.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为管理层决策提供支持。（二）绩效评价1.建立财务绩效评价体系，设定评价指标和标准。2.对公司整体财务绩效以及各部门财务绩效进行评价。3.根据绩效评价结果，总结经验教训，改进财务管理工作。七、税务管理制度（一）税务筹划1.研究国家税收政策，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划。2.通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，降低税务成本。（二）纳税申报与缴纳1.按时、准确办理纳税申报手续，确保税款及时足额缴纳。2.建立纳税申报台账，记录纳税申报和缴纳情况。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，防范税务风险。八、内部控制与审计制度（一）内部控制1.建立健全内部控制体系，涵盖财务活动的各个环节。2.制定内部控制制度和流程，明确各岗位的职责和权限。3.通过内部控制，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计。2.审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、内