健身房公司财务制度

PAGE健身房公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健身房公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的健康稳定发展，为实现公司战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[健身房公司名称]及其下属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：财务处理应及时、高效，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时依据。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，准确计算公司损益。6.收支平衡原则：合理安排收支，确保公司财务收支平衡，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作的标准化和规范化。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，提高资金使用效率。4.参与公司预算编制、成本控制、税务筹划等工作，为公司降低成本、提高经济效益提供支持。5.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整性和安全性。6.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的工作，提供必要的财务资料和信息，确保公司财务工作的合规性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评估。负责公司资金管理，制定资金使用计划，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织制定和完善公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理和会计凭证编制。负责公司财务报表的编制和报送工作，确保财务报表真实、准确、完整。负责公司成本核算和费用控制工作，定期对公司成本费用进行分析，提出降低成本费用的建议和措施。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案的整理和归档工作，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。负责公司库存现金和银行存款的管理，定期盘点库存现金，核对银行存款账目，确保资金安全。负责公司资金日报表、银行对账单等编制工作，及时向会计传递资金收支信息。负责公司票据管理，包括支票、汇票、发票等的购买、保管、使用和核销工作。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、税务申报等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.各项资产的计价和折旧方法、无形资产的摊销方法等会计估计，应符合国家相关规定，并保持一致性和合理性。如有变更，应按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.公司应按照规定及时对外报送财务报表，并在规定时间内进行年度财务决算审计，出具审计报告。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等各类财务资料。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限应符合国家相关规定，期满后按照规定进行销毁。4.查阅财务档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆散原卷册，不得擅自复制。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，涵盖公司所有资金收支项目。3.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保公司资金的合理安排和有效使用。4.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如有调整，应按照规定程序进行审批。（二）资金收入管理1.公司的资金收入主要包括会员费收入、课程销售收入、商品销售收入、其他业务收入等。2.业务部门应按照合同约定及时收取各项收入，并开具合法有效的票据。3.财务部门应及时核对资金收入情况，确保资金足额、及时到账。对于未按时到账的收入，应及时查明原因并采取措施催收。（三）资金支出管理1.公司的资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出。2.资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出、融资支出等。各项支出应符合公司财务制度和相关法律法规的规定。3.日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批和报销，报销凭证应真实、合法、有效。4.采购支出应按照公司采购管理制度进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。采购款项支付应按照合同约定进行，严格审核付款申请。5.投资支出应按照公司投资决策程序进行，经过可行性研究和审批后实施。投资款项支付应严格按照投资合同约定进行。6.融资支出应按照公司融资计划和融资合同约定进行，确保融资资金的合理使用和按时偿还。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.资金收支业务应实行岗位分离，出纳不得兼任会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强资金审批管理，明确审批权限和审批流程，确保资金支出的合理性和合规性。4.定期对公司资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。对于发现的资金问题，应及时查明原因并采取措施处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用分类与核算1.营业成本包括健身房场地租赁成本、健身器材采购成本、教练薪酬、水电费、物业费等与经营活动直接相关的成本。营业成本应按照成本项目进行明细核算，准确计算各项成本费用。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。销售费用核算公司销售部门为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门成本费用控制目标和措施，并严格执行。3.定期对公司成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.加强成本费用报销管理，严格审核报销凭证，杜绝不合理的成本费用支出。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、健身器材、办公设备、运输设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，经过审批后实施。2.固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧年限应符合国家相关规定，根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应符合国家相关规定。（四）固定资产清查与处置1.定期对公司固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳各项税款。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，充分利用国家税收优惠政策，优化公司税务结构。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。2.财务部门应及时关注国家税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免税务风险。八、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、经营业绩分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（二）财务报告1.定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等提供公司财务信息。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及财务报表附注。3.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保公司财务活动合法合规、资产安全、信息真实准确。2.内部控制制度应包括财务管理制度、资金管理制度、成本费用管理制度、固定资产管理制度、税务管理制度等。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济