汽车担保公司财务制度

PAGE汽车担保公司财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范汽车担保公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳健发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、利润分配等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和丰富实践经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提升业务水平。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。三、财务管理制度1.资金管理制度资金筹集管理公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，确保资金来源合法、稳定。加强对筹资活动的风险管理，评估筹资成本和风险，选择最优筹资方案。建立健全筹资审批制度，严格按照规定程序进行筹资决策，确保筹资活动合规、有效。资金使用管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行和控制。资金预算应涵盖公司各项业务活动的资金需求，确保资金合理安排。严格执行资金审批流程，明确审批权限和责任，确保资金使用安全、合规。重大资金支出应实行集体决策。加强资金日常管理，定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。严禁挪用、坐支资金等违规行为。优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金投向，确保资金用于公司核心业务和重点项目。2.成本费用管理制度成本费用核算原则遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。严格划分资本性支出和收益性支出，正确计算各项成本费用。成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行和监控。成本费用预算应分解到各部门和各项目，明确控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。对超预算支出应进行严格审批。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。优化业务流程，降低运营成本，提高公司整体经济效益。3.收入管理制度收入核算原则按照合同约定和相关法律法规，准确确认收入实现，确保收入核算真实、准确。加强对收入的管理和监督，防止收入流失和虚假收入。收入确认与计量明确各类收入的确认条件和计量方法，严格按照规定进行收入核算。对于担保业务收入，应根据担保合同履行情况和约定的收费方式确认收入。加强对收入票据的管理，确保收入票据开具合法、合规，及时入账。4.利润分配管理制度利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程规定，合理分配公司利润。兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。利润分配程序公司应先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金。根据公司章程规定，经股东会或董事会审议通过后，确定利润分配方案。按照利润分配方案进行利润分配，及时向股东支付股利。四、财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司内部规定，确保审批行为合法合规。明确审批权限和责任，实行分级审批制度，避免越权审批。审批流程应简洁、高效，提高工作效率，同时确保审批质量。2.审批流程日常费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，审核通过后签字。公司领导根据审批权限进行审批，重大费用支出需经集体决策。出纳根据审批后的报销单支付款项。重大资金支出审批流程项目负责人提出资金支出申请，详细说明项目情况、资金预算、预期收益等。财务部门对项目资金需求进行审核，评估资金使用效益和风险。公司内部相关部门进行会审，提出意见和建议。公司领导组织召开专题会议进行决策，必要时聘请专家进行论证。根据会议决策结果，办理资金支出手续。五、财务风险管理1.风险识别与评估建立健全财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行全面排查。识别可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。运用科学的风险评估方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于市场风险，通过加强市场调研和分析，优化业务结构，合理调整担保费率等措施进行应对。针对信用风险，建立完善的信用评估体系，加强对担保客户的信用调查和跟踪，合理设定担保额度和保证金比例，采取反担保措施等。对于流动性风险，优化资金配置，确保资金流动性合理，建立应急资金储备机制，制定应急预案。加强内部控制，防范操作风险，规范财务操作流程，加强财务人员培训和监督，建立健全内部审计制度。六、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场需求和公司实际情况，科学合理编制财务预算。坚持全面性、准确性、及时性原则，确保预算涵盖公司各项财务活动，数据真实可靠，按时编制完成。实行上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算和资金预算等。预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，审核预算数据的合理性和准确性，与各部门进行沟通协调，对预算草案进行调整和完善。预算审批与下达：财务部门将审核后的预算草案提交公司领导审批，经公司股东会或董事会审议通过后，下达年度财务预算。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的财务预算组织实施，确保预算执行到位。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行中的偏差和问题。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其分析原因，采取措施加以纠正。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。经公司领导审批同意后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。七、资产管理1.流动资产货币资金管理加强现金库存管理，严格执行现金限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。加强资金收支管理，确保资金收付合规、准确。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款期限等情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时采取有效措施催收欠款。对逾期应收账款，应进行重点监控，分析原因，采取相应的催收策略，必要时通过法律手段维护公司权益。存货管理建立存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、领用、盘点等流程。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。2.固定资产固定资产购置管理根据公司业务发展需要和固定资产配置标准，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法、合规。对购置的固定资产进行严格验收，确保资产质量和数量符合要求。固定资产折旧管理按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。固定资产处置管理对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法、合规。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产确认与计量对符合无形资产确认条件的资产，按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应根据其使用寿命等情况进行合理摊销。无形资产摊销管理按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。无形资产处置管理对不再使用或已无价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法、合规。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息真实、完整、准确。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司领导审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过财务分析，找出公司存在的问题和不足，提出改进建议和措施，促进公司持续健康发展。九、内部审计与监督1.内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计部门应直接对公司董事会负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。2.内部审计职责制定内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料资料，核实其真实性、准确性和完整性。检查公司财务管理制度和内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。对公司重大投资项目、重大资金支出等进行专项审计，评估其经济效益和风险。对公司内部违规违纪行为进行调查和处理，维护公司利益。3.内部审计工作流程审计准备阶段：制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法，组成审计小组，收集相关资料。审计实施阶段：通