合作社内部财务制度

PAGE合作社内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范合作社的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。（四）财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度。审议批准年度财务预算、决算方案。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。2.监事会职责监督合作社财务活动，检查财务制度的执行情况。对财务收支、财务报表等进行审查，提出意见和建议。3.财务部门职责具体负责财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务报表，提供财务分析报告。执行财务预算，控制财务收支。负责资金管理、资产管理等工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据合作社的发展战略、年度经营计划以及上年度财务状况和经营成果等因素进行编制。2.编制内容：包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，确保预算的科学性和合理性。4.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务情况编制预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制合作社年度预算草案。年度预算草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。三、收入管理（一）收入范围1.合作社经营收入，包括农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等。2.成员出资收入。3.国家财政补助收入。4.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：合作社已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。合作社既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入合作社。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入，在资产负债表日根据提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。3.让渡资产使用权收入，包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本合作社货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务部门应及时记录和反映收入的发生情况，定期与业务部门核对收入数据。3.对于国家财政补助收入，应按照相关规定进行专项核算，确保专款专用。（四）收入管理要求1.加强销售合同管理，明确双方的权利和义务，确保销售收入及时足额收回。2.严格执行价格政策，不得擅自降价或涨价，维护合作社的利益。3.做好成员出资的收缴工作，确保成员按时足额出资。4.规范其他收入的管理，确保收入来源合法、合规。四、成本费用管理（一）成本费用范围1.生产成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.管理费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。3.销售费用，包括广告费、展览费、运输费、销售人员薪酬等。4.财务费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确计算产品或服务的成本。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性。3.严格划分成本费用的界限，不得将应计入成本的费用计入期间费用，也不得将应计入期间费用的费用计入成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算控制和日常监控。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.定期对成本费用进行分析和评价，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用审批1.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。3.对于重大成本费用支出，应实行集体决策审批。五、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应按照国家有关规定，开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的管理，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。4.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货的安全完整。3.加强存货核算，准确计算存货成本，定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。4.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的合理配置和有效使用。3.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全完整。3.按照规定摊销无形资产，准确核算无形资产价值。4.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行核算和管理。六、负债管理（一）负债范围1.短期借款，是指合作社向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.应付账款，是指合作社因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。3.应付职工薪酬，是指合作社按照有关规定应付给职工的各种薪酬。4.应交税费，是指合作社按照国家税法规定应缴纳的各种税费。5.其他负债，如预收账款、应付利息等。（二）负债核算1.各项负债应按照规定的会计科目进行核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.财务部门应及时记录和反映负债的发生、偿还等情况，定期与债权方核对负债数据。（三）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本。2.按时偿还债务，维护合作社的信用形象。3.加强对负债的风险监测和预警，及时采取措施防范和化解债务风险。七、利润分配管理（一）利润计算1.合作社的利润按照下列公式计算：利润=收入总额成本费用总额2.收入总额包括经营收入、成员出资收入、国家财政补助收入、其他收入等。3.成本费用总额包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积，盈余公积的提取比例按照国家有关规定和合作社章程执行。3.向成员分配利润，按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本社成员。（三）利润分配方案制定1.每年年度终了，财务部门根据当年利润情况，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。3.利润分配方案应明确利润分配的顺序、比例、金额等内容。（四）利润分配实施1.财务部门按照批准的利润分配方案进行利润分配的账务处理。2.及时向成员支付应分配的利润，确保成员的合法权益得到保障。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.合作社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、理事会审议通过，并加盖合作社公章。（二）财务报表报送1.按照国家有关规定和相关部门的要求，及时向税务机关、农业主管部门等报送财务报表。2.财务报表应按照规定的格式和内容进行报送，确保报送数据的准确性和及时性。（三）财务分析1.定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进合作社健康发展。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监事会负责对合作社财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.定期对财务收支、财务报表等进行审查，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受税务机关、农业主管部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照国家有关规定，聘请会