餐饮公司财务制度汇编

PAGE餐饮公司财务制度汇编一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于餐饮公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。准确性原则：财务数据计算准确，账务处理规范。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理避税。对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。协调与其他部门的关系，为公司经营决策提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和管理。参与公司重大经济事项的决策和财务风险控制。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票、收据等票据。协助会计进行资金核对。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。4.财务核算流程业务部门提交原始凭证，经审核后交会计编制记账凭证。会计根据记账凭证登记账簿，定期进行结账。期末，会计根据账簿数据编制财务报表，经审核后报送相关部门和领导。四、资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划编制资金预算，报财务部门汇总。财务部门根据公司整体经营目标和资金状况，对资金预算进行审核和调整，形成公司年度资金预算。资金预算应明确资金收支的时间、金额和用途，确保资金合理安排。2.资金筹集管理根据公司经营需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。办理资金筹集业务时，应严格按照相关法律法规和程序进行，确保资金来源合法合规。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，提高资金使用效益。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。加强对资金使用的监控，确保资金安全，防止资金挪用、浪费等现象发生。严禁白条抵库，现金收支应日清月结。4.银行账户管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施。五、收入管理制度1.收入确认原则餐饮收入在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。外卖收入在商品交付给客户并取得相关签收凭证后确认收入。2.收入核算管理业务部门应及时将收入相关信息传递给财务部门，财务部门按照规定进行收入核算。对不同类型的收入进行明细核算，确保收入数据准确。3.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票，按照规定开具发票。建立发票领用、开具、保管制度。加强对发票的审核，确保发票开具真实、准确、完整。六、成本费用管理制度1.成本核算对象餐饮成本核算对象为各类菜品、饮品等。按照菜品的原材料采购、加工制作等环节进行成本核算。2.成本核算方法采用实际成本法进行成本核算。成本核算应准确归集原材料成本、人工成本、水电费等各项成本费用。3.成本控制措施加强原材料采购管理，建立供应商评估和采购价格控制机制。优化菜品制作流程，提高原材料利用率，降低浪费。合理控制人工成本，提高劳动效率。严格控制水电费等费用支出，加强节能降耗管理。4.费用报销管理制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后办理报销手续。加强对费用报销的审核，杜绝不合理费用支出。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年且单位价值较高的资产，如房屋、设备、家具等。按照国家统一会计制度和公司实际情况对固定资产进行分类。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排，对购置申请进行审批。购置固定资产应按照规定程序进行采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧管理按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行核算和调整。4.固定资产清查与处置管理定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定办理税务登记。按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强对税务风险的识别、评估和控制。妥善保管税务资料，积极配合税务机关的检查和审计工作。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务信息真实、准确、完整。确保公司资产安全，防止资产流失。提高公司财务管理效率，规范财务行为。防范财务风险，确保公司经营活动合法合规。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个岗位。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，相互制约。适应性原则：根据公司经营环境和业务发展不断完善内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各环节的操作规范和审批权限。加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和风险意识。定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正问题。利用信息化手段加强财务管理，提高财务工作效率和内部控制水平。十、财务分析与财务预警制度1.财务分析根据公司财务报表和相关资料，定期进行财务分析。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析为公司经营决策提供依据，提出改进建议。2.财务预警建立财务预警指标体系，如流动比率、速动比率、资产负债率等。对财务指标进行实时监控，当指标出现异常时及时发出预警信号。根据预警信号及时采取措施，防范财务风险。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案整理与保管财务人员应定期对财务档案进行整理、装订和归档。设立专门的财务档案保管地点，确保