教育局机关单位财务制度

PAGE教育局机关单位财务制度一、总则（一）目的为了规范教育局机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教育局机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项支出，确保预算的执行。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置教育局机关设立财务科，负责本单位的财务管理工作。财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务职责分工1.财务科长职责负责组织和领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。定期分析财务状况和预算执行情况，为领导决策提供财务信息支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计等部门的关系，及时了解和掌握财经政策的变化，确保本单位财务管理工作符合要求。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责工资、津贴、奖金等的发放工作，确保教职工工资按时足额发放。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定。2.完整性原则：将教育局机关单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则：预算安排要留有余地，避免出现预算执行困难的情况。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况及下一年度收入增减因素，按照收入类别和项目进行编制。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据事业发展需要和财力可能，结合年度工作计划，按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出预算应包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（三）预算审批程序1.财务科根据各部门提出的预算建议，结合本单位的事业发展规划和财力状况，编制年度预算草案。2.预算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门审批。3.财政部门批复后的预算，由财务科负责组织实施，并将预算指标分解到各部门。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照批复的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务科要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应先由各部门提出书面申请，经财务科审核后，报单位负责人审批，再报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围教育局机关单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入的合法性和合规性。财政拨款收入要按照财政部门的拨款通知及时足额入账，不得截留、挪用。事业收入要按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。上级补助收入、附属单位上缴收入等要按照相关规定及时入账，不得隐瞒、虚报。经营收入要按照市场经济规律进行核算和管理，确保收入的真实性和合理性。其他收入要按照有关规定及时入账，不得坐收坐支。2.加强票据管理，严格执行票据领购、使用、保管、缴销等制度。收费票据要由财务科统一购买、保管和发放，各部门不得自行购买和使用。收费票据要按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。收取的款项要及时足额上缴财政专户或入账，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括教育事业发展专项、教育改革专项、教育基本建设项目等。（二）支出审批程序1.基本支出：由各部门根据工作需要提出申请，经部门负责人审核后，报财务科审核。财务科审核通过后，报单位负责人审批。2.项目支出：由项目实施部门提出项目预算和实施方案，经财务科审核后，报单位负责人审批。重大项目支出还需报上级主管部门审批。项目实施过程中，要严格按照预算和实施方案执行，不得擅自调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的各项内容应填写齐全，包括日期、单位名称、业务内容、金额等。金额大小写要一致，不得涂改。3.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签字确认。未经审批的报销凭证，财务科不得报销。4.报销时，应按照规定的报销标准和范围进行报销。超标准、超范围的支出，财务科不予报销。5.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定进行报销，不得弄虚作假。（四）公务卡管理1.推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。2.公务卡持卡人要按照规定使用公务卡，及时报销还款。财务科要加强对公务卡报销还款情况的监控和管理，确保公务卡制度的顺利实施。六、资产管理（一）资产分类教育局机关单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务科审核后，报单位负责人审批。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，纳入政府采购目录的资产，必须通过政府采购方式购买。3.资产购置后，要及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的合理使用。2.资产使用部门要定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，报财务科审核后，报单位负责人审批，并进行相应的账务处理。3.资产使用人员要爱护资产，不得擅自转借、转让、出租、出借资产。如需对外出租、出借资产，应按照规定的程序进行审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置资产。3.资产处置收入要及时足额上缴财政专户或入账，不得私设小金库。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务科要定期对本单位的财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门要配合财务科做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，要及时整改，确保财务管理工作规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。3.财务报告经单位负责人审核后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.财务科应定期对本单位的财务状况和预算执行情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收支结构分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应报单位负责人和上级主管部门，为领导决策提供参考。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的有关规定，定期对会计档案进行整理和归档。2.会计档案应分类存放，编号清