何为公司财务制度

PAGE何为公司财务制度一、总则（一）目的本公司财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算、财务管理和税务处理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策，及时发现和解决财务问题。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认和计量。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位职责和分工，确保财务管理工作的有效开展。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，为公司发展提供财务支持。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务安全。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，负责财务制度的具体执行和监督。组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。定期对公司财务状况进行分析，提出改进建议，为管理层提供决策支持。协助财务经理进行财务预算编制、执行和控制工作，监督各项费用支出，确保预算目标的实现。3.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。根据审核无误的原始凭证，及时、准确地记录各项经济业务，确保会计信息真实、完整。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行财产清查，保证账实相符。协助会计主管进行财务报表分析和财务预算编制工作，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付安全、准确。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，每日盘点现金，编制现金日报表，做到日清月结。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，及时发现和解决资金管理中存在的问题。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行账务处理，提供资金收付相关的原始凭证和资料。（三）会计人员职业道德1.会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.会计人员应熟悉财经法律法规、规章制度和国家统一会计制度，依法履行职责，保守公司商业秘密。3.会计人员应按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员应实事求是、客观公正，不偏不倚地处理会计事务，维护公司利益和社会公众利益。5.会计人员应廉洁奉公，不贪污、挪用公款，不谋取私利，自觉抵制各种利益诱惑。三、财务管理制度（一）资金筹集管理制度1.资金筹集渠道公司资金筹集渠道主要包括股东投入、银行贷款、发行债券、融资租赁等。2.资金筹集决策公司在进行资金筹集决策时，应综合考虑资金成本、资金需求、融资风险等因素，选择合理的融资方式和融资结构。重大资金筹集事项需经董事会审议通过，并报股东大会批准。3.资金筹集审批程序各部门根据业务发展需要提出资金筹集申请，详细说明资金用途、金额、期限、还款计划等。财务部门对申请进行初审，审核资金需求的合理性、融资方案的可行性以及对公司财务状况的影响。财务经理审核后报总经理审批，重大资金筹集事项经总经理审核后提交董事会审议。董事会审议通过后，按照相关法律法规和融资协议的要求办理资金筹集手续。（二）货币资金管理制度1.现金管理制度公司现金使用范围严格按照国家有关规定执行，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费、零星采购支出等。现金收付必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应严格遵守现金收付程序，做到收有凭、付有据，当面点清，防止差错。公司应严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。每日营业终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。现金收支应及时入账，做到日清月结。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销需经财务经理审核，报总经理批准。银行存款收付业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管银行存款。出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务，并及时登记银行存款日记账。每月末，出纳人员应与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。如因特殊情况需要开具空白支票，必须经总经理批准，并指定专人负责跟踪管理。银行存款日记账应定期与总账核对，确保账账相符。如发现银行存款日记账与总账不符，应及时查明原因，并进行调整。（三）应收账款管理制度1.应收账款的确认与记录销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同或协议，明确双方的权利和义务。财务部门应根据销售合同或协议及发货凭证等，及时确认应收账款，并进行账务处理。2.应收账款的跟踪与催收销售部门负责应收账款的跟踪与催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的经营状况和付款能力。对于逾期未付款的客户，应制定催收计划，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，督促客户尽快付款。财务部门应定期向销售部门提供应收账款账龄分析表，协助销售部门做好催收工作。3.坏账准备的计提与核销公司应按照谨慎性原则，定期对应收账款进行全面清查，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一会计制度的规定，并报董事会备案。（四）存货管理制度1.存货的分类与计价公司存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货的采购与验收采购部门应根据公司生产经营需要，编制采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。物资到货后，仓库部门应会同质量检验部门对存货进行验收，验收合格的存货办理入库手续，验收不合格的存货应及时通知采购部门与供应商协商处理。3.存货的保管与清查仓库部门应按照存货的类别、品种、规格等进行分类存放，建立存货台账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.存货的发出与核算公司存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。仓库部门应根据销售部门或其他部门的领料单发货，领料单应经相关负责人审批。财务部门应根据领料单等原始凭证，及时进行存货发出的账务处理。（五）固定资产管理制度1.固定资产的定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产的购置与验收各部门根据业务发展需要提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。财务部门对申请进行初审，审核资金预算的合理性。固定资产购置申请经批准后，采购部门负责办理采购手续，签订采购合同。固定资产到货后，使用部门应会同资产管理部门、财务部门等进行验收，验收合格的固定资产办理入库手续，验收不合格的固定资产应及时通知采购部门与供应商协商处理。3.固定资产的折旧与减值公司固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应经董事会批准，并报税务机关备案。财务部门应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应计提固定资产减值准备。4.固定资产的处置与清查固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应及时进行账务处理，并将处置收入与账面价值的差额计入当期损益。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按规定进行处理。（六）成本费用管理制度1.成本费用的分类与核算原则公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，准确计算各项成本费用，不得随意归集或分摊成本费用。2.成本费用的控制与预算管理各部门应根据公司年度经营目标和预算编制要求，编制本部门成本费用预算。财务部门应汇总编制公司年度成本费用预算，并报董事会审议通过。成本费用预算一经批准，各部门应严格执行，不得超预算支出。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.成本费用的审批与报销制度公司各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并附上相关原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后报相关负责人审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。严禁无审批报销、超标准报销等违规行为。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类与编制要求公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务报告的审核与批准财务部门编制完成财务报告后，应先由会计主管进行审核，审核无误后报财务经理审核。财务经理审核后报总经理审批，经总经理审批后的财务报告报董事会审议。董事会审议通过后，按照相关法律法规的要求对外报送财务报告。（二）财务分析1.财务分析的目的与内容财务分析的目的是为公司管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司制定发展战略、经营计划和财务决策提供依据。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析的方法与频率财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务部门应定期进行财务分析，至少每月编制一份财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面分析和评价。重大事项发生后，应及时进行专项财务分析，为管理层提供决策支持。五、内部控制与内部审计（一）内部控制1.内部控制的目标与原则公司内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。2.内部控制的要素与措施内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。公司应建立健全各项内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，加强风险防控，确保内部控制有效执行。（二）内部审计1.内部审计的职责与权限公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计部门有权要求被审计单位提