建筑行业内部财务制度

PAGE建筑行业内部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑行业公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各项目部以及所有涉及财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及建筑行业相关财务政策和会计准则，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门和人员的职责权限，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本费用，提高资金使用效率和经济效益。5.风险防控原则：加强财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险，保障公司/组织财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责统筹公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司/组织财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司/组织有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对公司/组织财务机构的设置、财务人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。严格遵守国家财经法规和公司/组织各项规章制度，对公司/组织的财务活动进行监督和检查，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制财务报表，定期向财务负责人和公司/组织管理层提供财务信息，为决策提供依据。按照经济核算原则，定期检查、分析公司/组织财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务负责人提出合理化建议。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、装订和保管工作，确保会计档案的安全和完整。遵守国家法律法规和公司/组织财务制度，严格执行财务纪律，保守公司/组织财务秘密。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应结算当日现金收支合计数、银行存款收支合计数和结余数，并与库存现金实有数和银行对账单核对相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。定期与会计核对账目，发现问题及时报告，协助会计做好财务核算工作。遵守国家法律法规和公司/组织财务制度，严格执行财务纪律，保守公司/组织财务秘密。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司/组织年度经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司/组织所有部门和业务活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面。3.准确性原则：预算数据应基于可靠的市场信息、历史数据和业务计划，尽量准确反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.灵活性原则：考虑到市场变化和不确定性因素，预算应具有一定的灵活性，以便在实际执行过程中进行调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式规范等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司/组织年度经营目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资产预算、负债预算等。3.预算草案审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司/组织整体目标的一致性等。审核通过后，进行汇总编制公司/组织年度预算草案。4.预算草案调整与完善：将公司/组织年度预算草案提交公司/组织管理层审议，根据管理层意见进行调整和完善，形成最终的年度预算方案。5.预算方案批准与下达：年度预算方案经公司/组织管理层批准后，由财务管理部门下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：各部门将公司/组织下达的年度预算指标分解到季度、月度，明确各责任人的预算执行任务。2.建立预算执行台账：财务管理部门建立预算执行台账，实时记录各部门预算执行情况，包括收入、成本、费用、资产、负债等方面的实际发生数与预算数的对比情况。3.定期预算分析：每月末、季末、年末，财务管理部门对预算执行情况进行分析，找出预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场变化、政策调整、不可抗力等因素导致预算无法执行或执行偏差较大时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务管理部门审核、公司/组织管理层批准后进行调整。四、收入管理（一）工程价款收入1.合同签订与管理：工程合同签订前，业务部门应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同条款合理、可行。合同签订后，及时将合同副本提交财务管理部门备案。2.工程价款结算：按照工程合同约定的结算方式和时间，及时办理工程价款结算手续。工程价款结算应严格遵循相关法律法规和行业标准，确保结算金额准确无误。3.收入确认与核算：根据工程进度和合同约定，按照会计准则的规定及时确认工程价款收入，并进行准确的会计核算。（二）其他收入1.材料销售收入：销售剩余材料、废料等取得的收入，应按照市场价格进行定价，并及时办理销售手续，确认收入。2.租赁收入：出租设备、场地等取得的收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。按照合同约定及时收取租金，确认租赁收入。3.其他业务收入：如技术服务收入、咨询收入等，应按照相关业务合同的约定，及时确认收入并进行核算。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象与方法：根据建筑工程项目的特点和管理要求，确定成本核算对象，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对工程成本进行核算。2.成本项目构成：工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。3.成本控制措施人工费控制：根据工程实际需要，合理配置劳动力资源，控制人工费用支出。加强对劳务队伍的管理，签订劳务合同，明确劳务费用结算标准和支付方式。材料费控制：建立材料采购计划制度，根据工程进度和实际需求，合理安排材料采购数量和时间，降低材料采购成本。加强材料库存管理，减少材料损耗和浪费。机械使用费控制：合理安排机械设备的使用，提高设备利用率，降低设备租赁费用和台班成本。加强设备维护保养，延长设备使用寿命，减少设备维修费用。间接成本控制：精简管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用支出。严格控制临时设施建设规模和标准，节约临时设施费用。（二）费用管理1.管理费用：包括公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核和监督。2.财务费用：包括公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。3.销售费用：包括公司/组织在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。加强销售费用管理，提高销售费用的投入产出效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全。建立现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.票据管理：妥善保管支票、汇票、本票等有价票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据安全。（二）应收账款管理1.客户信用评估：在与客户签订合同前，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。2.应收账款跟踪与催收：建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。3.坏账准备计提：按照会计准则的规定，定期对应收账款进行账龄分析，合理计提坏账准备，防范坏账风险。（三）存货管理1.存货分类与计价：存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。按照实际成本法或计划成本法对存货进行计价。2.存货采购与验收：建立存货采购计划制度，根据工程进度和实际需求，合理安排存货采购数量和时间。加强存货验收管理，确保存货质量符合要求。3.存货保管与盘点：加强存货保管，建立存货保管制度，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置与验收：根据公司/组织发展需要和预算安排，购置固定资产。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收手续，确保固定资产质量符合要求。2.固定资产折旧与摊销：按照会计准则的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对于无形资产，应按照规定进行摊销。3.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，确保固定资产的合理利用和资产安全。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司/组织应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计准则和会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，按照规定的时间和渠道报送公司/组织管理层、股东以及相关政府部门。（二）财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析方法：采用趋势分析、比率分析、比较分析等方法，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向公司/组织管理层提供全面、准确的财务信息和决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务管理制度执行监督：财务管理部门定期对公司/组织内部各部门财务管理制度的执行情况进行监督检查，确保各项制度得到有效执行。2.财务收支监督：加强对公司/组织财务收支的监督，严格审核各项收支凭证，确保收支合法合规、真实准确。3.财务风险监督：建立财务风险预警机制，对公司/组织面临的财务风险进行实时监测和预警。及时发现和处理潜在的财务风险，确保公司/组织财务安全。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司/组织设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计计划与实施：内部审计机构根据公