集权财务制度

PAGE集权财务制度一、总则（一）目的本集权财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务集中控制，优化资源配置，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.统一领导原则：公司财务工作实行统一领导，由公司总部财务部门负责制定财务战略、政策、制度和流程，并对全公司财务工作进行统筹管理和指导。2.分级管理原则：在统一领导下，各分支机构、子公司根据自身业务特点和管理需求，在公司总部授权范围内开展财务管理工作，承担相应的财务管理责任。3.集中核算原则：公司总部统一设置会计核算体系，对全公司经济业务进行集中核算，确保财务数据的真实性、准确性和及时性。4.资金集中管理原则：公司实行资金集中管理，通过资金结算中心或财务公司等形式，对全公司资金进行统一调度、归集和监控，提高资金使用效益。5.风险可控原则：强化财务风险管理，建立健全风险预警机制，对各类财务风险进行实时监控和有效控制，确保公司财务安全。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.公司总部财务部门设立财务总监岗位，负责协助公司管理层制定财务战略和政策，监督财务制度的执行，协调公司内外部财务关系。根据公司业务需要，设置会计核算、财务管理、资金管理、预算管理、税务管理等职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作有序开展。2.分支机构、子公司财务部门设立财务负责人岗位，在公司总部财务部门指导下，负责本单位财务管理工作，贯彻执行公司财务制度和政策。根据本单位业务规模和管理要求，配备相应的财务人员，负责会计核算、资金管理、预算执行等具体财务工作。（二）职责分工1.公司总部财务部门职责制定和完善公司财务管理制度、流程和标准，确保公司财务工作规范化、标准化。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核分支机构、子公司财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司会计核算工作，规范会计凭证、账簿和报表的编制与管理，确保财务数据真实、准确、完整。加强资金集中管理，合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率，防范资金风险。开展财务分析与评价工作，为公司管理层提供决策支持，定期撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。负责公司税务管理工作，及时了解国家税收政策变化，合理纳税筹划，降低税务成本。加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，对公司财务活动进行全程监控，防范财务风险。指导和监督分支机构、子公司财务工作，定期对其财务状况进行检查和审计，确保公司财务制度在全公司有效执行。2.分支机构、子公司财务部门职责贯彻执行公司总部财务制度和政策，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理实施细则，并报公司总部备案。组织编制本单位年度财务预算草案，经公司总部审核后负责具体执行，定期向公司总部报送预算执行情况报告。负责本单位会计核算工作，按照公司统一的会计制度和核算办法，及时、准确地记录和反映本单位经济业务，编制财务报表并报送公司总部。负责本单位资金管理工作，严格执行公司资金集中管理规定，合理使用资金，确保资金安全。配合公司总部开展财务分析与评价工作，提供本单位相关财务数据和分析资料，协助公司总部完成全公司财务分析报告。加强本单位财务内部控制，防范财务风险，定期开展财务自查自纠工作，及时发现和解决财务管理中存在的问题。接受公司总部财务部门的指导、监督和检查，按照要求提供财务资料和信息，配合公司总部完成各项财务工作任务。三、会计核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司总部统一制定会计政策和会计估计，各分支机构、子公司应严格按照公司总部规定执行，确保全公司会计信息的一致性和可比性。2.如遇国家会计政策、法规发生重大变化，公司总部应及时调整会计政策和会计估计，并组织全公司财务人员进行培训和学习。（二）会计核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照公司财务制度规定进行审核和审批。2.审核无误的原始凭证交接给会计人员，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，按照会计核算方法进行账务处理。3.记账凭证编制完成后，应进行审核，审核通过后登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行账账核对、账实核对，确保财务报表数据的准确性。5.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报送公司总部财务部门及相关管理层。（三）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等各类财务文件。2.会计档案应由专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、整理、装订和归档。3.会计档案的保管期限应符合国家相关法律法规规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金集中管理模式1.公司设立资金结算中心，作为公司资金集中管理的平台，负责全公司资金账户的开立、变更、撤销等管理工作。2.各分支机构、子公司在资金结算中心开立内部账户，将资金集中存入资金结算中心，由资金结算中心统一进行资金调度和管理。（二）资金预算管理1.各分支机构子公司应根据年度业务计划和财务预算，编制月度资金预算，经公司总部审核后执行。2.资金结算中心根据各单位资金预算，合理安排资金，确保公司资金收支平衡，提高资金使用效率。（三）资金收支管理1.收入管理公司所有收入应及时足额上缴资金结算中心，不得坐支。各分支机构、子公司应加强收入管理，确保收入及时入账，严禁截留、挪用收入款项。2.支出管理各分支机构、子公司应严格按照资金预算和审批程序办理资金支出，确保资金使用合规、合理。重大资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。资金结算中心对各单位资金支出进行实时监控，对不符合规定的支出有权拒绝支付。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金集中度、资金周转率等关键指标进行实时监控，及时发现和预警资金风险。2.加强资金风险管理，合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，防范资金链断裂风险。3.定期对公司资金风险状况进行评估，制定相应的风险应对措施，确保公司资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由公司总部统一组织，各分支机构、子公司具体负责编制本单位预算草案。3.预算编制应结合公司战略目标、年度经营计划和市场预测等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性、合理性和准确性。（二）预算审批1.各分支机构、子公司预算草案编制完成后，应报公司总部审核。2.公司总部财务部门对各单位预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给各单位进行修改和完善。3.经公司总部审核通过的预算草案，提交公司管理层审批，审批通过后下达各单位执行。（三）预算执行与控制1.各分支机构、子公司应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.公司总部财务部门定期对各单位预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行考核机制，对各单位预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各分支机构、子公司应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标等，并报公司总部审核。3.公司总部财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，提交公司管理层审批。4.经公司管理层审批通过的预算调整方案，下达各单位执行，并相应调整预算指标和考核目标。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用核算应按照公司统一的会计制度和核算办法进行，明确成本费用核算对象、项目和方法，不得随意变更。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程控制。2.各分支机构、子公司应根据公司成本费用控制目标，制定本单位成本费用控制措施，加强成本费用管理，降低成本费用水平。3.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批1.严格执行成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出合规、合理。2.重大成本费用支出应实行集体决策和联签制度，防止不合理支出。七、税务管理（一）税务政策研究1.公司总部财务部门应密切关注国家税收政策变化，及时收集、整理和研究相关税收政策法规，为公司税务管理提供政策依据。2.定期组织税务培训，提高财务人员税务政策水平和税务管理能力。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司总部财务部门应结合公司业务特点和经营情况，开展税务筹划工作，降低税务成本。2.税务筹划方案应报公司管理层审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务申报与缴纳1.各分支机构、子公司应按照国家税收法律法规规定，按时、足额申报缴纳各项税款，确保税务申报数据的真实性和准确性。2.公司总部财务部门负责对全公司税务申报和缴纳情况进行审核和监督，及时发现和解决税务问题。（四）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对公司税务风险进行实时监控和预警，及时发现和处理潜在的税务风险。2加强税务风险管理，规范税务处理流程，防范税务违法行为，降低税务风险损失。八、财务分析与评价（一）财务分析1.公司总部财务部门定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务数据进行深入分析和解读。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对公司及各分支机构、子公司财务状况和经营业绩进行评价。2.财务评价指标应包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等，全面反映公司财务绩效。3.定期对公司及各分支机构、子公司财务评价结果进行通报和分析，激励各单位加强财务管理，提高经营效益。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法，确保财务内部控制体系的有效性和完整性。2.财务内部控制制度应涵盖会计核算、资金管理、预算管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，对财务活动进行全过程控制。（二）内部控制执行与监督1.各分支机构、子公司应严格执行公司财务内部控制制度，确保内部控制措施有效执行。2.公司总部财务部门定期对各单位财务内部控制执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷，防范财务风险。3.加强内部审计工作，对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监