公司财务制度规范范本

PAGE公司财务制度规范范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、子公司、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。准确性原则：财务处理方法准确无误，会计核算符合会计准则和相关制度要求。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。安全性原则：保障公司资金、资产安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位职责和分工。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。组织财务核算工作，确保财务信息准确、及时、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，及时进行账务处理。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。审计负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保公司财务活动合法合规。根据审计计划，开展专项审计工作，对发现的问题提出整改意见和建议。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和配合。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标具有可操作性和可实现性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性，考虑市场变化和公司发展趋势，预留一定的弹性空间。2.预算编制方法根据公司业务特点和管理需求，采用零基预算、滚动预算等方法相结合进行预算编制。零基预算：对各项预算支出均以零为起点，不考虑以往的预算水平，从实际需要出发，分析预算项目的必要性、合理性和可行性，确定预算金额。滚动预算：在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知和本部门的年度工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，并报公司管理层批准后执行。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。审核与评估：财务管理部门对预算调整申请进行审核，评估调整对公司财务状况和经营成果的影响，并提出审核意见。审批：预算调整申请经财务管理部门审核后，提交公司管理层审批。重大预算调整事项需经公司董事会批准。调整与执行：经批准的预算调整事项，由财务管理部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。拓宽融资渠道，积极争取银行贷款、发行债券、股权融资等多种融资方式，确保公司资金需求。对融资项目进行可行性研究和风险评估，选择合适的融资渠道和融资时机，降低融资成本和融资风险。建立健全融资管理制度，规范融资流程，加强与金融机构的沟通与合作，维护公司良好的融资信誉。2.资金使用管理实行资金集中管理，公司资金统一由财务管理部门调度和安排。严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层或董事会批准。按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。严禁超预算支出和无预算支出。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照国家结算制度和公司内部规定办理资金收付业务。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。加强票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销制度，防止票据丢失、被盗和滥用。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控和分析，及时发现潜在的资金风险。制定风险应对措施，针对不同类型的资金风险，采取相应的防范和控制措施，如调整资金结构、优化资金配置、加强资金回笼等。加强与金融机构的合作，建立良好的合作关系，争取更有利的融资条件和金融服务，降低资金风险。五、资产管理1.流动资产现金与银行存款管理严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。加强银行存款账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，不得白条抵库，确保现金收支合规。应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，控制应收账款风险。加强应收账款的催收工作，对逾期账款采取有效措施进行催收，确保公司资金及时回笼。存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货的核算和盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本和资金占用。对存货的减值情况进行定期评估，及时计提存货跌价准备。2.固定资产固定资产购置管理根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。对固定资产购置项目进行可行性研究和论证，确保购置项目的必要性和合理性。按照公司固定资产采购审批制度，办理固定资产购置审批手续。固定资产核算与折旧管理按照国家会计准则和公司财务制度，对固定资产进行准确核算，及时登记固定资产卡片和台账。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产清查与处置管理定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时进行账务处理。按照公司固定资产处置审批制度，对闲置、报废等固定资产进行处置，确保固定资产处置合规、合理。3.无形资产无形资产购置与核算管理对公司拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行登记和核算。按照规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产评估与处置管理定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。对不再使用或已失去价值的无形资产，按照公司无形资产处置审批制度进行处置。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。严格区分成本与费用的界限，准确核算各项成本费用。遵循相关性原则，成本费用核算应与公司生产经营活动相关，不得虚列成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节，确保成本费用控制目标的实现。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低生产成本。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用控制情况进行分析，找出存在的问题和原因，采取有效措施进行改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成控制目标的进行惩罚。3.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。严格审核报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合报销规定的凭证，不予报销。按照规定的报销流程办理报销手续，报销人应填写报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。加强对成本费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为的发生。七、收入与利润管理1.收入管理建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和方法。加强对销售收入的核算和监控，确保销售收入及时、准确入账。规范销售合同管理，严格按照销售合同约定执行销售业务，确保销售款项及时收回。加强对其他收入的管理，如租金收入、利息收入等，确保各项收入足额入账。2.利润管理按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算公司利润。加强利润分析与预测，定期对公司利润情况进行分析，了解利润变动原因，为公司决策提供依据。合理分配公司利润，兼顾公司发展和股东利益，按照公司章程规定进行利润分配。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。确保财务报告数据真实、准确、完整，报表之间勾稽关系正确。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，全面、深入地分析公司财务指标的变动情况及其原因。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。3.财务信息披露按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。加强与投资者、债权人等利益相关者的沟通与交流，确保财务信息披露的透明度和及时性。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度体系，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制有效执行。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题，不断完善财务内部控制制度。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。制定内部审计计划，明确审计目标、范围和重点，确保内部审计工作有序开展。对内