理工大财务制度

PAGE理工大财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范理工大的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合理工大实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于理工大校内各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置理工大设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处应根据工作需要合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范、高效运行。（二）财务负责人职责财务处处长是学校财务工作的主要负责人，全面负责学校的财务管理工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策；组织制定学校财务规章制度，并监督实施。2.组织编制学校年度预算草案，审核校内各部门预算，汇总编制学校年度财务决算，定期分析学校预算执行情况，提出加强财务管理的建议。3.负责学校资金筹集、调度和管理，合理安排使用各项资金，确保学校资金安全。4.组织开展财务分析和财务监督，定期向学校领导和上级主管部门报告学校财务状况和财务工作情况。5.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。6.负责财务处队伍建设，组织财务人员业务培训和考核，提高财务人员业务素质。7.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级财务职责1.校内各部门、各单位应指定专人负责本部门、本单位的财务管理工作，协助财务处做好相关财务工作。其主要职责包括：贯彻执行学校财务规章制度，负责本部门、本单位经费的预算编制、执行和管理。负责本部门、本单位经济业务的审核和报销工作，确保经济业务真实、合法、合规。定期向财务处报送本部门、本单位财务收支情况和经费使用情况，配合财务处做好财务分析和财务监督工作。协助财务处做好本部门、本单位资产管理工作，确保资产安全完整。2.学校教职工应严格遵守学校财务规章制度，自觉维护学校财务秩序，按照规定办理各项财务业务。其主要职责包括：认真履行岗位职责，完成学校交办的各项工作任务，确保经费使用合理、合规、有效。严格按照学校财务审批程序办理经费报销手续，提供真实、完整的报销凭证。积极参与学校财务管理工作，提出合理化建议，促进学校财务管理水平提高。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算应涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则。预算编制应根据学校事业发展计划和任务，结合实际情况，如实反映各项收入和支出。4.重点性原则。预算编制应突出重点，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求。5.绩效性原则。预算编制应建立绩效目标，加强对预算资金使用效益的考核和评价。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政补助收入预算根据财政部门核定的定额和补助标准编制。事业收入预算根据学校事业发展计划和任务，结合历年收入情况，考虑收费政策调整等因素编制。上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入预算根据实际情况合理预计编制。2.支出预算编制基本支出预算根据定员定额标准，结合学校实际情况编制。项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作重点，按照项目申报指南要求，由项目负责人提出申请，经学校相关部门审核后编制。（三）预算审批程序1.学校财务处负责组织编制学校年度预算草案，经学校校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。2.学校年度预算草案经学校党委常委会审定后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后的年度预算，由学校财务处下达各部门、各单位执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门、各单位应严格按照下达的预算执行，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。3.预算调整申请由预算执行部门提出，经学校相关部门审核后，报学校财务处汇总。学校财务处根据学校财力状况和事业发展需要，提出预算调整方案，经学校校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。（五）预算分析与考核1.学校财务处应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门、单位年度考核和绩效分配的重要依据。四、收入管理（一）收入分类理工大收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校应严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得财政补助收入，确保财政资金及时、足额到位。2.财政补助收入应按照国家有关规定专款专用，不得擅自改变用途。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织收入。2.事业收入应按照“收支两条线”管理规定，及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。3.学校应加强对事业收入的票据管理，严格按照票据管理规定开具票据，确保票据真实、合法、有效。（四）上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入。2.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，严格按照有关规定组织收入，确保收入合法、合规。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照学校预算管理要求，纳入学校预算统一管理，合理安排使用。五、支出管理（一）支出分类理工大支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批程序1.一般经费支出审批程序经办人填写经费报销单，注明经济业务内容、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核经济业务的真实性、合理性和合法性，签字审批。财务处审核报销凭证的合规性、完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。分管校领导审批，超过分管校领导审批权限的支出，报校长审批。2.重大项目支出审批程序项目负责人提出项目支出申请，填写项目支出申请表，详细说明项目支出内容、金额、用途等，并签字确认。项目归口管理部门审核项目支出的必要性、可行性和合理性，签字审批。财务处审核项目支出预算执行情况、资金来源等，对不符合规定的项目支出予以退回。分管校领导审批，超过分管校领导审批权限以及涉及重大资金支出的项目，报校长办公会或学校党委常委会审议决定。（三）支出标准与范围1.学校应按照国家有关规定和学校财务规章制度，制定各项支出标准，明确支出范围。2.人员支出应按照国家有关工资、津贴、补贴等政策规定执行。公用支出应按照学校制定的公用经费定额标准执行。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，并严格控制项目支出范围，确保项目资金专款专用。（四）支出控制与监督1.学校应加强对支出的控制，严格执行支出审批程序，确保支出合法、合规、合理。2.财务处应定期对学校支出情况进行统计分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，确保学校资金安全、有效使用。六、资产管理（一）资产分类与计价1.理工大资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置管理1.学校各部门、各单位购置资产应按照学校资产配置标准和审批程序办理。2.购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保购置资产的必要性和可行性。3.购置资产应按照政府采购有关规定执行，属于政府采购范围的资产，应通过政府采购方式进行采购。（三）资产验收与入账1.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续。2.资产验收应按照合同约定和相关标准进行，确保资产数量、质量、规格等符合要求。3.财务处应根据验收报告和发票等凭证，及时进行账务处理，确保资产账实相符。（四）资产使用与保管1.学校各部门、各单位应建立健全资产管理制度，明确资产使用和保管责任，确保资产安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自改变资产用途。3.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置管理1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置管理办法办理审批手续。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务处应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注等。3.财务报告应按照国家有关规定和财务会计制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校财务处应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析以及资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。2.财务处应定期对学校财务收支情况进行