驻外机构财务制度

PAGE驻外机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司驻外机构的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为驻外机构的稳定运营和公司整体战略目标的实现提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司设立的所有驻外机构，包括但不限于驻外办事处、分公司、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映驻外机构的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.监督制衡原则：建立有效的财务监督机制，确保财务工作的透明度和公正性，防止财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置驻外机构应根据业务规模和管理需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立的办公场所和必要的办公设备。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责驻外机构的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。负责财务报表的编制和报送，保证财务信息真实、准确、完整。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案的管理，确保档案资料的安全和完整。负责与公司总部财务部门及当地税务、银行等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支符合规定。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行清查盘点。负责财务票据的领购、使用、保管和核销工作。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。完成财务负责人交办的其他工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.公司总部财务部门应定期组织驻外机构财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.驻外机构应根据公司年度经营目标和本机构的实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。3.驻外机构应在规定时间内将编制好的财务预算上报公司总部财务部门，经审核批准后执行。（二）预算执行与控制1.驻外机构应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时上报公司总部财务部门，经批准后进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，驻外机构可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经公司总部财务部门审核，报公司管理层批准后执行。四、收入管理（一）收入范围驻外机构的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指驻外机构从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出租资产收入、提供劳务收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关业务规定，在满足收入确认条件时予以确认。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得相应经济利益时予以确认。（三）收入核算与管理1.驻外机构应按照财务制度的规定，对收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于跟踪和管理。3.加强对收入的催收工作，确保应收款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围驻外机构的成本费用包括主营业务成本、期间费用等。主营业务成本是指驻外机构为取得主营业务收入而发生的直接成本；期间费用是指驻外机构在经营活动中发生的管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保成本费用支出控制在预算范围内。2.坚持勤俭节约的原则，合理降低成本费用，提高经济效益。3.加强成本费用的核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。（三）成本费用核算与管理1.驻外机构应按照财务制度的规定，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，便于分析和控制。3.加强对成本费用的审批管理，严格执行审批程序，确保各项成本费用支出合理合规。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。六、资金管理（一）资金筹集1.驻外机构应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投入等。2.驻外机构在筹集资金时，应充分考虑资金成本和资金风险，选择合适的筹资方式和渠道。3.驻外机构应按照相关规定，及时办理资金筹集的审批手续，并签订相关合同或协议。（二）资金使用1.驻外机构应按照批准的财务预算和资金使用计划，合理使用资金。资金使用应严格遵守国家法律法规和公司财务制度的规定。2.加强对资金使用的审批管理，严格执行审批程序，确保资金使用安全、合理、有效。3.建立资金使用台账，详细记录资金的流向、用途、金额等信息，便于跟踪和管理。4.严禁擅自挪用、拆借资金，严禁将资金用于非法活动或违反公司规定的用途。（三）资金结算1.驻外机构应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对资金结算的管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、及时、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全管理。2.配备必要的安全设施和设备，如保险柜、监控设备等，确保资金存放安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。4.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。驻外机构应按照国家现金管理规定和银行结算制度，对货币资金进行管理，确保货币资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。驻外机构应加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行清理和催收，确保应收款项及时足额收回。3.存货：包括库存商品、原材料、周转材料等。驻外机构应按照财务制度的规定，对存货进行核算和管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.驻外机构应按照财务制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.驻外机构应按照财务制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理要求。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。八、税务管理（一）税务登记驻外机构应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。（二）纳税申报与缴纳1.驻外机构应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款。2.加强对税务政策的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.如实提供税务资料，配合税务机关的检查和审计工作。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务工作合法合规。九、财务报告与分析（一）财务报告1.驻外机构应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.在编制财务报告时，应确保财务信息真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司总部财务部门和管理层。（二）财务分析1.驻外机构应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，找出驻外机构在财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果与预算执行情况、绩效考核等相结合，促进驻外机构财务管理水平的提高。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.驻外机构应建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范各项业务流程，确保财务管理工作的规范有序。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面，形成有效的内部控制体系。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制制度存在的问题和缺陷。（二）内部审计监督1.公司总部应定期对驻外机构进行内部审计，监督驻外机构的财务收支、经济活动等是否合法合规。2.内部审计应重点关注驻外机构的财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、税务管理情况等。3.对于内部审计发现的问题，驻外机构应及时