公司食堂内控财务制度

PAGE公司食堂内控财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司食堂的财务管理，确保食堂资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障食堂各项工作的顺利开展，为公司员工提供优质、高效的餐饮服务。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、费用报销等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合食堂实际运营需求，杜绝浪费和不合理开支。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对食堂财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督执行。2.负责食堂财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责食堂日常财务核算工作，及时、准确地记录和反映食堂的财务收支情况。4.负责食堂财务报表的编制和报送，定期向公司管理层汇报食堂财务状况。5.负责食堂资金的管理和调度，确保资金安全、合理使用。6.负责食堂财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料的完整和安全。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂的日常运营管理，制定并执行食堂工作计划。2.负责食堂食材采购、设备购置等物资采购的组织和实施，确保物资采购的质量和价格合理。3.负责食堂人员的招聘、培训、考核和管理，合理安排人员岗位，明确岗位职责。4.负责食堂成本控制和费用管理，定期对食堂成本进行核算和分析，采取有效措施降低成本。5.负责食堂食品安全管理，确保食品安全卫生，预防食品安全事故的发生。6.配合财务部门做好食堂财务预算的编制和执行工作，提供相关财务数据和信息。（三）采购部门职责1.负责食堂食材、调料、餐具等物资的采购工作，按照规定的采购流程和标准进行采购。2.负责与供应商进行洽谈、签订采购合同，并跟踪合同执行情况，确保物资按时、按质、按量供应。3.负责收集、整理供应商信息，建立供应商档案，定期对供应商进行评估和考核。4.负责采购物资的验收工作，确保采购物资符合质量要求和合同约定。5.配合财务部门做好采购成本的核算和控制工作，提供采购价格、数量等相关数据。（四）仓库管理部门职责1.负责食堂物资仓库的管理工作，制定仓库管理制度，规范物资出入库流程。2.负责物资的验收入库工作，对采购的物资进行严格检验，确保物资质量合格后办理入库手续。3.负责物资的存储保管工作，按照物资的特性和要求进行分类存放，确保物资安全、完好。4.负责物资的出库发放工作，根据食堂实际需求，按照规定的审批程序办理物资出库手续，并做好记录。5.定期对仓库物资进行盘点，确保账实相符，发现问题及时报告并处理。6.配合财务部门做好物资库存的核算和管理工作，提供物资库存数量、金额等相关数据。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据公司年度工作计划和实际运营情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算、成本预算、费用预算等。收入预算应根据食堂预计就餐人数、收费标准等因素进行测算；成本预算应包括食材采购成本、人员薪酬、水电费、设备折旧费等；费用预算应包括办公费、差旅费及其他日常费用。3.食堂管理部门应组织相关人员对预算草案进行讨论和审核，确保预算数据准确、全面。审核通过后的预算草案报公司管理层审批。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报公司管理层审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.食堂管理部门应加强对预算执行情况的管理和考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、市场价格波动、经营情况调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。预算调整申请经食堂管理部门审核后报公司管理层审批。3.经批准的预算调整应及时下达执行，财务部门应相应调整预算指标和会计核算。四、收入管理（一）收费标准1.食堂应根据成本核算和市场行情，制定合理的收费标准。收费标准应报公司管理层审批，并向员工公示。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前征求员工意见，并报公司管理层审批。（二）收入核算1.食堂应按照规定的收费标准收取餐费，并及时开具发票或收据。发票或收据应妥善保管，以备查验。2.财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算食堂收入。每日应将收取的餐费足额缴存公司指定账户，并进行账务处理。3.食堂应定期与财务部门核对收入数据，确保收入数据的一致性和准确性。（三）收入监督1.公司应加强对食堂收入的监督检查，防止出现少收、漏收或截留收入等情况。2.食堂管理部门应定期对收费情况进行自查，发现问题及时整改。财务部门应定期对食堂收入进行审计，确保收入合规、真实。五、成本管理（一）食材采购成本管理1.采购部门应建立健全食材采购管理制度，规范采购流程，确保采购的食材质量合格、价格合理。2.采购部门应定期收集市场价格信息，分析市场价格走势，选择优质供应商进行采购。在采购过程中，应通过招标、询价、议价等方式，降低采购成本。3.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、质量标准、交货时间等条款，并严格按照合同执行。4.仓库管理部门应加强对食材入库的验收工作，确保入库食材的数量、质量符合要求。对验收不合格的食材，应及时与供应商协商处理。5.财务部门应加强对食材采购成本的核算和控制，定期对采购成本进行分析，发现异常情况及时查找原因并采取措施。（二）人员薪酬管理1.食堂管理部门应根据岗位设置和工作要求，合理确定人员薪酬标准。人员薪酬应包括基本工资、绩效工资、奖金等。2.食堂管理部门应按照公司规定的薪酬核算方法和发放时间，及时、准确地核算和发放人员薪酬。3.财务部门应加强对人员薪酬的核算和监督，确保薪酬发放合规、准确。对人员薪酬变动情况，应及时进行账务处理。（三）其他成本管理1.食堂应加强对水电费、设备折旧费、办公费等其他成本的管理，采取有效措施降低成本支出。2.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用，并定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。3.食堂管理部门应配合财务部门做好成本管理工作，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。六、费用管理（一）费用报销制度1.食堂应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.费用报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。3.费用报销流程应包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等环节经审批后的报销单方可到财务部门报销。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求经办人补充或更正。（二）费用审批权限1.食堂费用报销审批权限应根据费用金额大小进行划分。一般费用报销由食堂管理部门负责人审批；较大金额费用报销由公司分管领导审批；重大费用报销由公司总经理审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的费用报销，审批人应拒绝审批，并说明理由。（三）费用控制措施1.食堂应加强对费用支出的控制，严格执行费用预算，确保费用支出合理、合规。2.食堂管理部门应定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.财务部门应加强对费用支出的监控，对异常费用支出及时进行预警，并向相关部门反馈。七、资产管理（一）固定资产管理1.食堂应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照公司规定的采购程序进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合食堂实际需求。3.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴公司指定账户，并进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.食堂应加强对流动资产（存货）的管理，建立健全存货管理制度，规范存货出入库流程。2.采购部门应按照实际需求采购存货，避免存货积压。仓库管理部门应加强对存货的存储保管，定期进行盘点，确保存货安全、完好。3.财务部门应加强对存货的核算和管理，定期对存货进行清查盘点，对盘盈、盘亏的存货应及时进行账务处理。（三）资产清查1.食堂应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查范围包括固定资产、流动资产（存货）及其他资产。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员职责。清查过程中应认真核对资产的数量、质量、价值等情况，确保清查结果真实、准确。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改，并将资产清查结果报公司管理层。八、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应按照国家财务制度和公司要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经食堂管理部门负责人审核，报公司管理层审批。3.财务部门应及时将经审批的财务报告报送公司管理层，并按照规定向公司内部相关部门和外部监管机构提供。（二）财务分析1.食堂应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括预算执行情况分析财务指标分析、成本费用分析、资金使用分析等。2.财务分析应采用科学合理方法，运用对比分析、趋势分析等手段，对财务数据进行深入剖析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议和措施。3.食堂管理部门应根据财务分析结果，及时调整经营策略和管理措施，提高食堂的经济效益和管理水平。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.食堂应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动流程，确保财务活动的合法性、合规性和安全性。2.内部控制制度应包括岗位分工与职责分离制度、授权审批制度、财务管理制度、资产管理制度、采购与验收制度、仓库管理制度等。3.食堂应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效运行。（二）内部监督1.食堂应加强内部监督，成立内部监督小组，定期对食堂财务活动进行检查和监督。内部监督小组应由财务部门、食堂管理部门及其他相关部门人员组成。2.内部监督小组应制定监督计划，明确监督内容、方法和程序。监督过程中应认真查阅财务凭证、报表、合同等资料，实地查看资产状况，询问相关人员，确保监督工作的全面性和有效性。3.内部监督小组应定期向公司管理层汇报内部监督情况，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落