厦门市协会财务制度

PAGE厦门市协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范厦门市协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高协会资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于厦门市协会及其下属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构。（三）基本原则1.合法性原则协会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。3.完整性原则涵盖协会所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.节约性原则合理安排经费，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。5.公开性原则定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大资产购置、处置等。3.监督协会财务工作，确保财务活动符合法律法规和协会章程。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制经费支出。3.做好财务分析，为协会决策提供财务依据。4.负责协会资产管理，定期进行资产清查。5.配合相关部门做好审计、税务等工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据协会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应充分考虑协会业务活动收入、捐赠收入等来源；支出预算应按照项目分类，详细列出各项费用的预计金额。3.预算编制应广泛征求各部门意见，确保预算合理、准确。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审查预算草案，提出修改意见，经修改完善后通过协会年度财务预算。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期向理事会报告预算执行进度。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。四、收入管理（一）业务活动收入1.协会开展各类业务活动所取得的收入，应按照国家有关规定开具合法票据。2.业务活动收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等。2.捐赠收入应按照捐赠协议使用，如需变更用途，应征得捐赠人同意。3.对捐赠收入应进行单独核算，专款专用。（三）其他收入1.协会取得的利息收入、租金收入等其他收入，应按照规定入账。2.其他收入的管理应符合相关法律法规和协会章程规定。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字。2.部门负责人对本部门支出的真实性、合理性进行审核签字。3.财务负责人对支出的合法性、合规性进行审核签字。4.重大支出需经理事会审批。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展各类业务活动所需的费用。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具等固定资产的费用。5.其他费用：与协会业务相关的其他合理支出。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须为税务部门统一监制的正规发票，且内容完整、字迹清晰。2.报销费用应在规定时间内办理，逾期不予报销。3.差旅费报销应按照协会制定的差旅费标准执行。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.银行存款管理定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.应收款项管理及时清理应收款项，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定程序进行固定资产购置审批，购置的固定资产应符合协会业务需要。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、金额、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理。2.无形资产的取得、摊销、处置等应进行相应的会计核算。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽。3.财务报告应在规定时间内报送理事会，并向会员公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。3.财务分析报告应提出改进财务管理的建议和措施，为协会决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供财务信息。（二）外部监督1.接受业务主管单位、登记管理机关的财务监督检查。2.按照规定聘请会计师事务所对协会财务进行审计。3.主动接受会员和社会公众的监督，对提出的意见和建议应认真研究处理。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料等。（二）会计档案整理按照会计档案管理要求，对会计档案进行分类、整理、装订。（三）会