老年服务中心财务制度

PAGE老年服务中心财务制度一、总则（一）目的为了规范老年服务中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障老年服务中心的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于老年服务中心及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖老年服务中心的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现老年服务中心的可持续发展。（四）财务管理体制老年服务中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心主任对财务工作全面负责，财务部门在中心主任的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置老年服务中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务工作的组织和实施。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的正常开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务部门应根据工作需要，配备足够数量的会计人员，确保财务工作的顺利进行。会计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）会计人员职责1.按照国家财务制度和会计法规的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。2.严格执行财务制度，对各项财务收支进行审核监督，制止和纠正违反财经纪律的行为，对重大问题及时向中心领导报告。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。4.参与制定老年服务中心的财务计划和预算，定期进行财务分析，为中心领导提供决策依据。5.协助中心领导做好财务管理工作，加强与其他部门的沟通协调，提高财务管理水平。（四）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：不断提高会计专业技能的意识和愿望，努力提高业务水平。7.参与管理：积极主动地参与财务管理工作，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保预算编制符合规定要求。2.真实性原则：以老年服务中心的实际情况为基础，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：全面涵盖老年服务中心的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。4.准确性原则：合理预测各项收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。5.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排各项资金，确保预算收支平衡。6.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据老年服务中心的业务发展规划、市场需求和收费标准，合理预测各项收入来源，包括政府补贴、服务收费、捐赠收入等。2.支出预算：按照老年服务中心的工作任务和业务活动，分类分项编制支出预算，包括人员经费、公用经费、业务经费等。支出预算应根据实际需要，遵循勤俭节约的原则，合理安排资金。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据中心领导的要求和各部门的工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合中心的整体发展规划，提出中心年度预算草案，报中心领导审批。4.中心年度预算草案经中心领导审批后，报上级主管部门备案，并按照规定程序提交老年服务中心理事会审议通过。（四）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责和权限，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，确保预算的严格执行。3.加强对预算执行过程的监控，严格控制各项费用支出，严禁超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序报经批准。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展需要等原因，导致预算无法按原计划执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整方案进行审核后，报中心领导审批。预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门执行。（六）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为中心领导提供决策依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算控制的有效性等。3.预算考核结果应与部门绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评教育，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围老年服务中心的收入主要包括以下几类：1.政府补贴收入：指政府部门给予老年服务中心的各类财政补贴，如运营补贴、建设补贴等。2.服务收费收入：指老年服务中心为老年人提供各类服务所收取的费用，如护理费、住宿费、餐饮费等。3.捐赠收入：指社会各界向老年服务中心捐赠的资金和物资。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱集资等违法行为。2.合理性原则：服务收费应根据服务成本、市场行情和老年人的承受能力等因素合理确定，不得过高或过低。3.公开透明原则：各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。同时，应定期向社会公开收入情况，接受社会监督。4.专款专用原则：政府补贴收入和捐赠收入应按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）收入确认与计量1.政府补贴收入应按照实际收到的金额确认，并按照相关规定进行核算。2.服务收费收入应按照与服务对象签订的合同或协议约定的收费标准和收费时间确认收入。如有预收款项，应在实际提供服务时确认收入。3.捐赠收入应在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。对于捐赠的物资，应按照公允价值计量，并按照相关规定进行核算。4.其他收入应按照实际发生的金额确认，并按照相关规定进行核算。（四）收入票据管理1.老年服务中心应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。严禁使用非法票据或白条收费。2.财务部门应指定专人负责票据的管理，建立票据领用、开具、保管、核销等制度，确保票据的安全完整。3.票据开具应按照规定的内容和格式填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。开具后的票据存根联应妥善保管，以备查验。4.定期对票据的使用情况进行检查和盘点，发现问题及时处理。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应的措施。五、支出管理（一）支出范围老年服务中心的支出主要包括以下几类：1.人员经费：指支付给中心工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：指维持老年服务中心正常运转所需的办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：指为老年人提供服务所需的费用，如护理费、康复费、医疗费、餐饮费、住宿费等。4.固定资产购建与修缮费：指购置固定资产和对固定资产进行修缮、维护所需的费用。5.其他支出：指除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、偿债支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁违规支出。2.合理性原则：支出应根据老年服务中心的工作需要和实际情况合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率，确保各项支出能够达到预期的效果。4.专款专用原则：对于有特定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报中心领导审批。2.重大支出：指金额较大或涉及重要事项的支出，应由相关部门提出方案，经财务部门审核、中心领导审批后，报上级主管部门备案或提交老年服务中心理事会审议通过。3.专项支出：指有特定用途的资金支出，应按照专款专用的原则，由相关部门提出申请，经财务部门审核、中心领导审批后，严格按照规定用途使用。（四）支出报销规定1.报销凭证：报销人员应提供合法有效的报销凭证，如发票、收据、报销单等。报销凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、伪造。2.报销审批：报销凭证应经部门负责人、财务部门审核、中心领导审批后，方可报销。审批人应在报销凭证上签署审批意见，并注明审批日期。3.报销时间：报销人员应在规定的时间内办理报销手续，一般应在经济业务发生后的一个月内报销。逾期未报的，财务部门有权拒绝报销。4.报销方式：报销人员可根据实际情况选择现金报销或银行转账报销。采用银行转账报销的，应提供正确的银行账号信息。（五）成本费用核算1.老年服务中心应加强成本费用核算，建立健全成本费用管理制度，合理归集和分配各项成本费用。2.成本费用核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用的准确核算。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：老年服务中心应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行清理和催收，减少坏账损失。3.存货管理：加强存货的采购、验收、保管、领用等环节管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据老年服务中心的实际需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量。2.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家规定的标准。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得：老年服务中心取得的无形资产，应按照实际成本入账。无形资产的成本应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应符合国家规定的标准。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理（一）负债范围老年服务中心的负债主要包括以下几类：1.应付账款：指因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项。2.预收账款：指按照合同约定向服务对象预收的款项。3.应付职工薪酬：指应付给中心工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。4.应交税费：指按照国家规定应缴纳的各种税费。5.其他负债：指除上述负债以外的其他负债，如短期借款、长期借款等。（二）负债管理原则1.合法性原则：各项负债必须符合国家法律法规和财务制度的规定，严禁违规举债。2.合理性原则：根据老年服务中心的实际需要和偿债能力，合理确定负债规模和结构，避免过度负债。3.风险控制原则：加强对负债风险的管理，建立健全风险预警机制，及时发现和化解负债风险。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家有关规定，对各项负债进行准确核算，及时记录负债的发生、偿还情况。2.建立负债台账，定期对负债进行清理和分析，掌握负债的动态情况。3.加强对应付账款、预收账款等往来款项的管理，及时清理结算，避免长期挂账。4.按照规定的期限和方式偿还债务，确保按时足额偿还债务，维护老年服务中心的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.老年服务中心应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映老年服务中心的财务状况和经营成果