连锁餐饮店财务制度管理

PAGE连锁餐饮店财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范连锁餐饮店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障连锁餐饮店的稳健运营，为实现战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[连锁餐饮店公司名称]旗下所有连锁门店及相关职能部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖连锁餐饮店财务管理的各个方面，确保无财务漏洞和管理盲区。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，以便管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善连锁餐饮店的财务管理制度，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效益。4.加强成本费用控制，制定成本费用标准，进行成本费用核算和分析，降低经营成本。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务工作总结。参与连锁餐饮店的重大决策，提供财务专业意见，为管理层决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护良好的合作关系。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。负责编制资金日报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行会计核算，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和连锁餐饮店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，由会计人员进行核对，财务经理审核，确保财务报表的质量。3.财务报表应报送管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行对外披露。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.会计档案应按照年度分类整理，装订成册，标明年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等。3.会计档案由专人负责保管，保管期限按照国家规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据连锁餐饮店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.进行股权融资时，应严格按照法律法规和相关监管要求，履行必要的审批程序，确保融资活动合法、合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据连锁餐饮店的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和计划性。因特殊情况需要调整资金预算的，应经财务经理审核，报管理层批准。3.加强资金支出管理，建立健全资金审批制度。所有资金支出必须经过授权审批，审批流程应明确、规范，确保资金支出的真实性、合法性和合理性。4.资金支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用效益。（三）资金结算1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.规范银行结算业务，按照银行结算制度的规定办理支票、汇票、本票等结算业务。银行账户应妥善保管，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.加强资金结算过程中的内部控制，防范资金结算风险。对于大额资金结算，应实行双人经办制度，确保资金结算的准确性和安全性。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对连锁餐饮店的资金状况进行监控和分析。通过资金日报表、资金流量表等方式，及时掌握资金收支动态，发现异常情况及时采取措施。2.加强对资金使用效益的考核，建立资金使用效益评价指标体系，对各门店和部门的资金使用情况进行考核评价，提高资金使用效率。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括原材料采购成本、直接人工成本等，与餐饮产品的生产直接相关。2.间接成本：包括水电费、房租、设备折旧等，不能直接归属于某一餐饮产品，需要按照一定方法进行分摊。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，与餐饮产品的生产经营活动没有直接关系，直接计入当期损益。（二）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确归集和分配。2.加强原材料采购成本管理，建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，降低采购成本。同时，加强原材料采购过程中的内部控制，防范采购风险。3.合理控制直接人工成本，根据连锁餐饮店的经营规模和业务需求，合理配置人员，制定合理的薪酬制度，提高人工效率，降低人工成本。4.加强间接成本和期间费用管理，制定费用标准和预算，严格控制费用支出。对于水电费、房租等固定费用，应通过优化经营管理，提高资源利用效率，降低单位成本。对于管理费用、销售费用等变动费用，应加强审批管理，严格控制费用开支范围和标准。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供依据。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，对成本费用的构成、变动趋势等进行分析。2.通过成本费用分析，发现成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低经营成本。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，确认餐饮收入的实现。餐饮收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，明确收入核算的方法和流程。收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的准确计量和记录。2.加强对餐饮销售收入的管理，建立健全销售台账，详细记录餐饮产品的销售数量、价格、金额等信息。销售台账应定期与财务账目进行核对，确保账账相符。3.对于外卖收入、团购收入等其他收入来源，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。（三）收入分析1.定期进行收入分析，分析收入的构成、变动趋势等情况，为经营决策提供支持。收入分析应采用比较分析法、比率分析法等方法，对不同门店、不同菜品、不同时间段的收入情况进行分析。2.通过收入分析，发现收入管理中的问题和不足，提出改进措施和建议，不断优化收入结构，提高经营效益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报应准确计算应纳税额，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合连锁餐饮店的经营特点和税收政策，合理利用税收优惠政策，优化经营模式和财务结构。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险识别应关注税收政策变化、税务申报错误、发票管理不善等方面的风险。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向管理层汇报，并采取有效措施进行应对。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整，防止财务信息失真。2.确保资产的安全与完整，防范资产损失风险。3.提高资金使用效率，优化资源配置。4.保证财务活动合法合规，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖连锁餐饮店财务管理的各个环节，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据连锁餐饮店的经营环境和业务特点，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，资金审批与资金支付不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有财务事项必须经过授权审批，未经授权不得办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。同时，建立资产投保制度，降低资产损失风险。5.预算控制：加强预算管理，编制科学合理的预算，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对连锁餐饮店的经营活动进行分析，及时发现问题和风险，采取有效措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各门店、部门的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对连锁餐饮店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计过程中应采用适当的审计方法，收集充分、适当的审计证据，确保审计结论的客观、公正。3.内部审计部门应及时向管理层汇报审计结果，提出改进建议和措施。对于审计发现的问题，应督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对连锁餐饮店的财务报表进行审计。外部审计应出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。2.积极配合外部审计工作，提供必要的财务资