新建公司财务制度

PAGE新建公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及下属各分公司、子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告等各个方面。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，降低运营成本，实现公司价值最大化。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务总监、会计、出纳等专业人员。财务部门应根据公司规模和业务需求合理设置岗位，确保财务工作的高效开展。（二）财务总监职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。2.组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。3.负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。4.加强资金管理，优化资金配置，确保公司资金安全和流动性。5.参与公司重大投资、融资、并购等决策，评估财务风险，提出风险防控建议。6.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。7.对财务人员进行培训、考核和管理，提升团队整体素质和业务能力。（三）会计职责1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。5.协助财务总监进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。（四）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期盘点现金，编制现金盘点表。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全。4.协助会计进行账务处理，提供相关资金收支信息。5.负责与银行等金融机构的对接工作，办理开户、销户、账户信息变更等业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交至财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。（二）预算执行1.公司年度财务预算一经批准，即成为公司各部门的执行依据，各部门应严格按照预算组织实施。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，及时反馈预算执行过程中出现的问题，并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如果出现重大政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等，并提交至财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案，各部门应严格执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.融资决策应充分考虑融资成本、融资风险和资金使用效益等因素，确保融资活动符合公司整体利益。3.财务部门负责制定融资计划，组织实施融资工作，与金融机构保持密切沟通，及时获取融资信息，争取有利的融资条件。（二）资金使用1.公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自支付资金。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需求。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和风险评估。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。（三）资金结算1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、高效。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金被盗用、挪用等风险。（四）资金监控1.财务部门应建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金收支情况、资金余额及资金使用效益等信息，为公司决策提供依据。3.加强对资金风险的预警和防控，制定应急预案，应对可能出现的资金短缺、资金链断裂等风险情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全和完整。加强对现金和银行存款的日常管理，定期盘点现金，核对银行存款账目，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限，降低应收账款风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，编制摊销计提表，确保摊销计提准确无误。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算对象和成本项目，对生产经营过程中发生的各项费用进行归集和分配，计算产品或服务的成本。3.加强成本核算基础工作，规范成本核算凭证的编制和管理，确保成本核算数据的真实可靠。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.各部门应严格控制费用支出，确保费用支出符合公司规定和预算要求。对于超预算或不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。3.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、收入利润管理（一）收入确认1.公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。3.提供劳务收入应按照完工百分比法等规定进行确认。（二）利润分配1.公司按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配方案应经公司股东大会审议批准后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务总监审核、公司管理层审批，并按照规定报送相关部门和机构。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等进行全面评价。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.公司建立健全内部控制体系，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.制定内部控制制度和流程，明确各部门、各岗位在内部控制中的职责和权限，加强对关键岗位和关键环节的控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。（二）审计监督1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开