职业类社会团体财务制度

PAGE职业类社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范职业类社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保各项活动的顺利开展，维护会员的合法权益，同时符合国家法律法规及相关行业标准的要求。（二）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构和实体机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体的财务状况和收支情况。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开性原则：定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现团体的可持续发展。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置本团体设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责团体的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。负责财务报表的编制和分析，定期向理事会或常务理事会报告财务状况，为决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，保证财务信息的真实性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，及时发现和解决账款不符的问题。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑团体的发展战略、工作计划和财务状况，合理安排各项收支预算。2.积极稳妥原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳妥可靠，避免盲目乐观或保守估计。3.收支平衡原则：确保预算年度内收入与支出基本平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划、业务拓展计划以及市场变化等因素，预测各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等。2.支出预算编制：按照各项业务活动的实际需要和费用标准，分别编制人员经费、办公经费、业务活动经费、项目经费等支出预算。支出预算应细化到具体项目和明细科目，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门负责编制下一年度预算草案，提交理事会或常务理事会审议。2.理事会或常务理事会对预算草案进行认真审议，提出修改意见和建议。3.财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善，报经理事长（会长）批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报理事会或常务理事会审议批准。四、收入管理（一）会费收入管理1.按照章程规定的会费标准和收取方式，及时足额收取会员会费。2.将会费收入纳入财务统一核算，开具合法有效的票据，确保会费收入的规范管理。3.定期核对会费收入账目，与会员管理部门保持沟通，及时掌握会员缴费情况，对欠费会员进行催缴。（二）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容，并开具捐赠票据。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠协议的约定合理使用捐赠资金，确保专款专用。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（三）政府资助收入管理1.积极争取政府部门的资助，按照政府资助项目的要求和规定，及时足额取得资助资金。2.对政府资助收入进行单独核算，严格按照资助项目的预算和用途使用资金，确保资金使用符合政府部门的要求。3.定期向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（四）服务收入管理1.开展各类有偿服务活动，应按照市场价格合理确定服务收费标准，并向服务对象开具合法有效的票据。2.对服务收入进行核算，准确记录服务项目、收费金额、服务成本等信息，确保服务收入的真实性和合理性。3.加强服务成本管理，合理控制服务成本支出，提高服务效益。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经规定的审批程序批准后方可列支。3.支出应遵循勤俭节约的原则，注重效益，杜绝浪费。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人对支出的合法性、合理性进行审核，审核通过后报理事长（会长）批准报销。2.重大项目支出：涉及金额较大的项目支出，应在项目实施前编制详细的项目预算，报理事会或常务理事会审议批准。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期向理事会或常务理事会报告项目进展情况和资金使用情况。项目结束后，应进行专项审计，并提交项目决算报告。（三）人员经费支出管理1.按照国家有关规定和团体的薪酬制度，合理确定人员工资、奖金、福利等支出标准，确保人员经费支出的合理性和合规性。2.严格执行考勤制度和工资核算制度，准确计算发放人员工资、奖金等，按时缴纳社会保险、住房公积金等费用。（四）办公经费支出管理1.控制办公经费支出，严格执行办公用品采购、领用制度，合理安排办公设备购置、维修等费用。2.加强办公场地租赁、水电费、通讯费等日常费用的管理，严格审核相关费用凭证，确保费用支出的真实性和合理性。（五）业务活动经费支出管理1.按照业务活动计划和预算安排，合理使用业务活动经费，确保业务活动的顺利开展。2.对业务活动经费支出进行严格审核，确保支出与业务活动相关，且符合规定的标准和范围。3.加强对业务活动经费的绩效管理，提高资金使用效益。（六）项目经费支出管理1.项目经费应专款专用，按照项目预算和合同约定使用资金，不得挪作他用。2.建立项目经费台账，详细记录项目经费的收支情况，定期进行核对和清理。3.项目结束后，及时办理项目经费决算手续，对项目经费使用情况进行审计和总结。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账款相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。2.应收款项加强对应收账款、其他应收款等应收款项的管理，定期清理核对，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.固定资产购置根据团体发展需要和实际工作情况，编制固定资产购置计划，报理事会或常务理事会批准后实施。购置固定资产应按照规定的程序进行采购，确保资产的质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，按照国家统一的会计制度规定确定固定资产的入账价值。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得自行开发或外购的无形资产，应按照规定的程序进行确认和计量，确保无形资产的入账价值准确无误。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销费用计入当期成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映团体的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报送登记管理机关、业务主管单位和会员大会（会员代表大会）。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善财务管理工作。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.理事会或常务