旅游公司财务制度

PAGE旅游公司财务制度一、总则（一）目的为加强本旅游公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本旅游公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保各项财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等财务资料。协助会计进行账务核对和财务报表编制工作。负责公司资金收支的统计和分析工作。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循历史成本原则，各项资产按取得时的实际成本计价。3.会计核算方法应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末，会计人员进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。5.会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后报送相关部门和单位。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务支持。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。3.财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核，结合公司实际情况，编制公司年度资金预算草案。4.公司年度资金预算草案经公司负责人审批后下达各部门执行。（二）资金筹集管理1.根据公司经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源合法合规，成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。4.财务部门负责资金筹集的核算和管理工作，及时掌握资金筹集情况。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金专款专用。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支付。3.资金支付应采用银行转账、支票等方式，尽量减少现金支付。4.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和合理使用。（四）资金结算管理1.建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格按照银行结算规定办理资金结算业务，及时处理未达账项。4.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。3.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据准确可靠。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照成本核算对象进行归集和分配。3.营业税金及附加应按照国家规定的税率计算缴纳。4.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.制定成本费用预算指标，分解到各部门和各项目，定期进行考核和分析。3.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。4.优化业务流程，降低运营成本，提高公司经济效益。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，以合同约定的收款日期或实际收款日期为依据。3.对于不同类型的收入，应按照相应的收入确认方法进行确认。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细账户，对收入进行明细核算。2.加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，为公司决策提供收入信息支持。（三）收入票据管理1.公司应按照国家规定使用合法有效的收入票据，确保票据开具规范、真实。2.加强对收入票据的保管和使用管理，建立票据领用、开具、核销制度。3.定期对收入票据进行盘点和清理，确保票据安全。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。4.净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据实际情况合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：各项业务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度,明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对公司财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行分析和评价，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.针对不同类型的风险，采取有效的风险控制措施，如加强市场调研、优化客户信用管理、合理安排资金、完善内部控制制度等。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控机制，定期对公司财务风险状况进行监控和分析。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应定期对公司财务管理制度执行情况、财务收支情况、内部控制情况等进行审计检查。3.内部审计部门应及时发现问题，提出改进建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.认真对待外部审计意见，及时整改存在的问题，提高公司财务管理水平。（三）财务监督1.公司负责人、财务部门及其他相关部门应加强对公司财务活动的监督，确保财务工作合法合规。2.建立健全财务监督机制，对财务收支、资金使用、成本费用控制等进行全过程监督。3.对违反财务制度的行为，应及时进行纠正和处理，严肃追究相关人员的责任。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料完整、规范。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放。（