国防科工委财务制度

PAGE国防科工委财务制度一、总则（一）目的与依据本财务制度依据国家相关法律法规以及国防科工委的实际工作需求制定，旨在规范国防科工委系统内的财务管理行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障国防科研事业的顺利发展。（二）适用范围本制度适用于国防科工委机关及所属各事业单位、科研院所、企业等相关单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作在合法轨道上运行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务核算、资金管理等工作标准化、规范化。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，以最小的投入获取最大的产出，保障国防科研任务的高质量完成。4.保密性原则：对于涉及国防科研项目的财务信息等严格保密，防止信息泄露。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.财务部门职责负责制定和执行财务管理制度、财务预算、财务核算等工作。组织财务收支管理，确保资金安全、及时、足额到位。开展财务分析与监督，为决策提供准确的财务信息支持。负责财务档案管理等工作。2.业务部门职责配合财务部门编制业务相关的预算，提供准确的业务数据和财务需求预测。按照财务制度规定，规范办理各项业务活动中的财务手续。对本部门的经费使用情况进行自我监督和控制。3.单位负责人职责对本单位的财务工作负总责，领导和监督财务管理制度的执行。审批重大财务事项，确保财务决策符合单位整体利益和发展战略。（二）财务决策机制1.建立健全财务决策程序，重大财务事项需经过充分的调研、论证和集体决策。2.成立财务决策委员会或相关决策机构，成员包括单位负责人、财务部门负责人、相关业务部门负责人等，对重大财务决策进行审议和表决。3.财务决策过程应记录在案，确保决策的科学性、公正性和透明度。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡”的原则。结合国防科研任务和事业发展规划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据事业发展的阶段性特点，对预算进行逐年滚动调整。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。3.预算编制流程每年末，各部门根据本部门业务计划和财务需求，提出下一年度的预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体财力状况，编制单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位负责人审核后，提交上级主管部门或相关决策机构审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，确保各项经费支出符合预算安排和财务制度规定。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。国防科研任务调整，影响原预算安排。不可抗力因素导致预算执行无法按原计划进行。2.调整程序由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经单位负责人审批后，报上级主管部门或相关决策机构备案。（四）预算绩效评价1.建立预算绩效评价体系，对预算执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价指标应涵盖预算执行率、项目完成质量、经济效益、社会效益等多个方面。3.财务部门定期组织开展预算绩效评价工作，形成评价报告，为预算编制和调整提供参考依据，同时作为考核各部门工作绩效的重要内容。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括国防科研项目经费拨款、事业经费拨款等。2.事业收入，指单位开展科研活动、技术服务等取得的收入。3.经营收入，即单位在科研生产经营过程中取得的收入。4.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门下达的拨款文件和相关规定确认收入。2.事业收入和经营收入按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或发出商品并同时满足收入确认条件时确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格按照国家规定的收费项目和标准收取事业收入和经营收入，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，确保票据的领购、使用、保管等环节规范有序。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出，涵盖办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等。3.专项经费支出，用于特定国防科研项目或专项工作的经费支出。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各级审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核后报单位负责人审批；重大支出需经过财务决策委员会或相关决策机构审议通过后，由单位负责人审批。3.加强对支出的控制，严格执行财务制度和预算安排，杜绝无预算支出和超标准支出。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.严格按照规定的报销范围和标准进行报销，对于不符合规定的报销凭证不予报销。3.费用报销应及时办理，原则上在费用发生后规定时间内报销完毕。（四）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和国防科工委的相关规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.编制政府采购预算，严格执行政府采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强对政府采购合同的管理，跟踪合同执行情况，及时办理验收和付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，保证账实相符。2.应收及预付款项管理加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，减少坏账损失。严格控制预付款项的支付，对预付款项的使用情况进行跟踪监督。（二）固定资产1.固定资产购置根据单位发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划。按照政府采购等相关规定进行固定资产购置，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算与折旧对固定资产进行准确的核算，按照规定的折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置范围、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定进行评估、拍卖等程序，处置收入及时足额上缴国库或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行评估和核算，按照规定进行摊销。3.无形资产的转让、许可使用等应按照相关法律法规和单位规定办理审批手续，确保单位权益不受侵害。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，自觉接受监督检查，及时整改存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真研究并及时整改落实，规范财务管理行为。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并附必要的文字说明。3.财务报告经单位负责人审核签字后，报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析等，为单位决策提供有价值的参考依据。3.定期撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料等各类会计资料。（二）会计档案整理与归档1.会计人员按照规定对会计档案进行整理、装订和编号。2.定期将整理好的会计档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）会计档案查阅与销毁1.严格执行会计档案