县审计局财务制度

PAGE县审计局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。6.公开性原则：部分财务信息应按照规定进行公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）局领导职责1.对财务工作全面负责，领导制定财务管理制度和年度财务预算。2.审批重大财务支出事项，确保资金使用符合审计工作目标和财务规定。3.监督财务工作执行情况，对存在的问题及时提出整改要求。（二）财务部门职责1.具体负责财务日常核算、财务管理和会计监督工作。2.编制年度财务预算、决算草案，组织实施财务预算。3.负责财务收支管理，严格执行收支两条线规定。4.负责财务报表编制、财务分析和财务档案管理。5.配合审计等部门对财务工作进行检查和审计。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，合理控制费用支出。2.严格执行财务审批制度，确保报销凭证真实、合法、合规。3.配合财务部门做好财务相关工作，提供必要的财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照国家预算编制要求和审计工作实际，于每年规定时间前启动下一年度预算编制工作。2.各部门根据工作任务和事业发展计划，提出本部门预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制年度预算草案，经局领导审核后报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.年度预算一经批准，必须严格执行，各部门应按照预算安排组织实施各项工作。2.财务部门应加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报局领导审批。3.调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障审计工作正常开展。（二）其他收入1.依法依规组织其他收入，如审计项目收费等。2.严格按照规定的收费范围、收费标准和收费程序收取费用，确保收入合法合规。3.对其他收入进行明细核算，及时足额上缴国库或财政专户。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出严格执行国家工资福利政策，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。规范职工福利支出，严格控制福利发放标准和范围。2.公用经费支出制定公用经费定额标准，严格按照标准控制支出。加强办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费等日常公用经费管理，严格审批报销程序。严格控制公务接待费、公务用车购置及运行费等支出，确保符合规定标准。（二）项目支出1.项目预算编制项目实施部门应根据项目工作方案和实际需要，编制项目预算，明确项目支出内容、金额和资金来源。项目预算应细化到具体项目和支出明细，确保预算准确合理。2.项目实施与核算项目实施部门应按照项目预算和工作方案组织项目实施，确保项目进度和质量。财务部门应按照项目进行单独核算，准确反映项目资金收支情况。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，验收合格后办理项目结算手续。财务部门根据项目验收报告和结算资料进行审核，办理项目资金结算。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。3.重大支出事项经局领导班子集体研究决定后，按规定程序审批。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.严格按照规定的报销范围和标准进行报销，对不符合规定的报销凭证不予受理。3.报销审批流程应严格执行，报销人应填写报销单，经部门负责人、财务部门审核、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，确保账账相符、账实相符。2.应收及预付款项管理加强对应收账款的催收，确保资金及时回笼。严格控制预付款项支付，对预付款项进行跟踪管理，及时清理结算。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的固定资产配置标准和审批程序购置固定资产。固定资产购置应纳入年度预算，优先调剂使用现有资产。2.固定资产核算与管理财务部门应按照固定资产管理制度进行固定资产核算，建立固定资产台账。资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.按照不相容职务分离原则，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限。2.财务岗位包括会计、出纳、财务审核等，各岗位应相互制约、相互监督。（二）财务审批与授权1.明确财务审批流程和审批权限，严格执行审批制度。2.对重大财务事项实行集体决策和联签制度。（三）财务监督与检查1.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查。2.配合审计、财政等部门对财务工作进行外部监督检查，对发现的问题及时整改。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够反映财务状况和收支情况。3.财务报告经审核后报局领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、财务指标分析、资金使用效益分析等内容，为领导决策提供参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审批文件、经济合同等。（二）档案整理与归档1.财务部门应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，便于查阅和