控股集团财务制度

PAGE控股集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范控股集团及其下属各子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于控股集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，满足决策和管理需求。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.集团财务部：负责集团整体财务管理工作，制定财务战略、政策和制度，指导和监督下属子公司财务工作。2.子公司财务部：在集团财务部指导下，负责本公司财务管理和会计核算工作。（二）职责分工1.集团财务负责人职责组织领导集团财务工作，制定财务规划和预算。审核重大财务决策和财务报告。协调与外部金融机构等的关系。2.集团财务部各岗位职责会计核算岗位：负责日常账务处理、编制财务报表等。财务管理岗位：进行财务分析、预算管理等。资金管理岗位：负责资金筹集、调度和监控。3.子公司财务负责人职责贯彻执行集团财务制度，负责本公司财务工作。组织编制本公司财务预算和决算。向集团财务部报告工作。4.子公司财务部各岗位职责：参照集团财务部岗位职责，结合本公司实际制定。（三）财务决策机制1.重大财务事项需经集团董事会或总经理办公会审议决策。2.子公司重大财务事项需报集团审批。三、会计核算（一）会计政策1.依据国家统一会计准则和相关规定，结合集团实际制定会计政策。2.会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序办理。（二）会计科目设置1.按照国家会计准则和集团管理要求设置会计科目。2.对明细科目进行规范，确保财务核算准确反映经济业务。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.报表编制应遵循会计准则，数据准确、内容完整。3.及时向集团管理层和相关部门报送财务报表。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等档案进行分类整理、装订成册。2.明确档案保管期限，妥善保管会计档案。3.按照规定办理会计档案的查阅、借阅和销毁手续。四、资金管理（一）资金预算管理1.各公司应编制年度资金预算，报集团审批。2.资金预算应包括资金收入、支出、筹资等内容。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算。（二）资金筹集管理1.根据集团发展需要，合理确定筹资规模和方式。2.筹资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，报集团审批。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排资金使用。2.资金支出应履行审批手续，确保资金使用合规、合理。3.加强对资金使用过程的监控，防止资金浪费和挪用。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时。2.加强与银行等金融机构的合作，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。五、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应结合集团战略目标和经营计划。2.采用自上而下、自下而上相结合的方式，由各公司和部门编制预算草案，报集团汇总审核。3.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标。（二）预算执行1.各公司应严格执行经批准的预算。2.建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题。3.定期对预算执行情况进行分析和评价，为预算调整提供依据。（三）预算调整1.因市场环境变化等原因确需调整预算的，应按规定程序办理。2.预算调整应说明调整原因、调整内容和对财务指标的影响。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各公司和部门预算执行情况进行考核。2.考核指标应与预算指标相匹配，包括预算完成率、成本控制等。3.根据考核结果进行奖惩，激励各公司和部门积极完成预算任务。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和方法，准确核算成本。2.成本核算应包括直接成本和间接成本。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.对费用支出进行分类统计和分析，采取措施降低费用水平。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金和银行存款管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强催收工作，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程，定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法和折旧政策。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损。（三）无形资产1.对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定进行无形资产的计价、摊销和核算。3.加强对无形资产的保护和利用，提高无形资产的价值。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和集团发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.由集团财务部根据当年经营成果和财务状况制定利润分配预案。2.利润分配预案报集团董事会审议通过后实施。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别机制，识别可能面临的风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.定期对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同风险制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.加强内部控制，防范财务风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控体系，实时监控风险状况。2.设定风险预警指标，当指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取措施应对风险。十、财务监督与审计（一）内部监督1.集团财务部定期对下属子公司财务工作进行检查和监督。2.各公司内部应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.定期对集团及下属子公司进行内部审计，包括财务审计、经济效益审计等。3.对审计发现的问题提出整改意见，督促相关部门落实整改。（三）外部审计1.