餐厅财务制度及工作流程

PAGE餐厅财务制度及工作流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等的核算与管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务岗位设置及职责1.财务经理全面负责餐厅的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，监督执行情况。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责餐厅日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务工作流程1.收入管理流程点餐环节服务员准确记录顾客所点菜品、酒水等信息，开具点餐单。点餐单应包含菜品名称、数量、单价、总价等详细信息，并由顾客签字确认。结账环节顾客用餐结束后，服务员将点餐单送至收银台。收银员根据点餐单核对菜品、酒水等信息，计算应收金额。收银员可以采用现金、刷卡、转账等方式收取款项，并开具发票或收据。对于团购、优惠券等特殊情况，收银员应按照相关规定进行处理。收入确认与记录每日营业结束后，收银员将收款情况汇总，编制收款日报表。会计根据收款日报表和点餐单等原始凭证，确认收入并进行账务处理。收入应按照权责发生制原则进行确认，确保收入的准确性和及时性。2.成本管理流程采购环节采购部门根据餐厅的经营需求，制定采购计划。采购人员选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购商品的名称、规格、数量、价格、交货时间等条款。采购商品到货后，采购人员应及时办理验收入库手续，填写入库单。入库单应包含商品名称、规格、数量、单价、总价、供应商名称等信息，并由验收人员签字确认。库存管理环节仓库管理人员负责库存商品的保管和收发工作。仓库应建立库存台账，记录商品的出入库情况，定期进行盘点。仓库管理人员应根据库存情况，及时向采购部门反馈库存短缺或积压信息，以便调整采购计划。成本核算环节会计根据入库单、出库单等原始凭证，计算菜品、酒水等的成本。成本核算应采用加权平均法等合理的方法，确保成本的准确性。会计定期编制成本报表，分析成本变动原因，为成本控制提供依据。3.费用管理流程费用申请各部门根据工作需要，填写费用申请表，注明费用用途、金额、预计支付时间等信息。费用申请表应经部门负责人审核签字后，提交至财务部门。费用审批财务部门对费用申请表进行审核，重点审核费用的合理性、必要性和合规性。对于金额较大的费用，应报财务经理或总经理审批。审批通过后的费用申请表作为费用报销的依据。费用报销费用发生后，报销人员应及时收集相关发票、收据等原始凭证，并填写费用报销单。费用报销单应与费用申请表内容一致，注明报销金额、报销事由、附件张数等信息，并由报销人员签字。报销人员将费用报销单和原始凭证提交至财务部门，财务人员进行审核。审核通过后，出纳根据报销金额支付款项，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。会计根据费用报销单进行账务处理，记录相关费用。4.资金管理流程资金预算财务部门根据餐厅的经营计划和财务状况，编制资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，明确资金的来源和用途。资金预算经财务经理审核后，报总经理审批。资金筹集根据资金预算，如需筹集资金，财务经理应制定筹资方案。筹资方案应考虑筹资渠道、筹资成本、筹资风险等因素，选择合适的筹资方式。筹资方案经总经理审批后，由财务部门组织实施。资金使用出纳根据资金预算和审批后的付款申请，办理资金支付业务。资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合规性和安全性。财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。资金结算每日营业结束后，出纳应及时进行资金结算，核对现金、银行存款等账目。定期编制资金报表，反映资金的收支情况和结余情况。财务部门应定期与银行等金融机构进行对账，确保资金结算的准确性。四、财务内部控制1.不相容职务分离：明确财务岗位之间的职责分工，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳不得由同一人担任。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有财务业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计核算控制：规范会计核算流程，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实、准确、完整。4.财产清查制度：定期对餐厅的资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等情况。5.内部审计制度：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对餐厅的财务活动进行审计监督，发现问题及时整改。五、财务报表与财务分析1.财务报表餐厅应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保数据准确、格式规范。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对餐厅的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、经营情况分析、存在问题及建议等内容。通过财务分析，为餐厅管理层提供决策支持，帮助其了解餐厅的财务状况和经营趋势，发现问题并及时采取措施加以解决。六、税务管理1.税务登记：餐厅应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。六、税务管理（续）2.纳税申报：财务部门应按时、准确地进行纳税申报，确保足额缴纳各项税款。每月应根据餐厅的经营情况，计算应纳税额，并填写纳税申报表。纳税申报表应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的申报信息。纳税申报完成后，应及时缴纳税款，并取得完税凭证。3.税务筹划：在合法合规的前提下，财务部门应进行税务筹划，降低餐厅的税负。合理利用税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠、餐饮行业相关税收优惠等。优化成本费用结构，合理分摊成本，减少应纳税所得额。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。4.税务风险管理：加强税务风险管理，防范税务违法行为。建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理流程和责任。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务纠纷。七、财务档案管理1.档案分类：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.档案整理：会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。3.档案保管：财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。会计档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为1年等。保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行销毁。4.档