模具公司财务制度

PAGE模具公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[模具公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于[模具公司名称]及其所属各部门、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。参与公司经济合同的审核和管理，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。协调与银行、税务等部门的关系，维护公司良好形象。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。参与公司重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析工作，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责税务申报、缴纳和税务资料的整理归档工作。协助财务经理进行财务审计和内部审计工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况进行编制。坚持实事求是，确保预算指标的科学性、合理性和可行性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、数据的准确性、编制方法的合规性等。对审核中发现的问题及时与各部门沟通，提出修改意见。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，提交董事会审议批准。董事会批准后，由公司财务部门将预算指标下达至各部门执行。4.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。要严格按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对各部门预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层批准后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理销售部门负责销售合同的签订、执行和跟踪。签订销售合同前，应当对客户的信用状况、经营情况等进行调查和评估，确保合同的顺利履行。销售合同签订后，销售部门应当及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应当对合同中的价格、付款方式、结算期限等条款进行审核，确保合同符合公司财务政策和相关法律法规的要求。销售部门应当按照合同约定及时组织发货，并跟踪货款回收情况。对于逾期未收回的货款，应当及时与客户沟通，采取有效措施进行催收。3.应收账款管理财务部门负责应收账款的核算和管理。应当建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应当及时与销售部门沟通，共同制定催收措施。建立应收账款坏账准备制度，按照国家有关规定和公司财务政策，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销。五、成本费用管理1.成本核算原则按照权责发生制原则，合理划分成本核算对象和成本项目，准确计算产品成本和期间费用。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和及时性。成本核算应当与公司生产经营特点和管理要求相适应，满足公司内部管理和外部报告的需要。2.成本费用控制目标制定成本费用控制目标，明确各部门、各产品的成本费用控制标准。成本费用控制目标应当具有科学性、合理性和可行性，能够反映公司的实际情况和市场竞争要求。将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，建立成本费用控制责任制，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用核算方法生产成本核算直接材料成本：按照实际消耗的原材料数量和采购价格计算。直接人工成本：按照实际发生的人工费用计算，包括工资、奖金福利等。制造费用：按照一定标准分配计入产品成本，如生产工时、机器工时等。期间费用核算管理费用：核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用：核算公司销售部门为销售产品而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、业务招待费等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。4.成本费用审批流程各部门发生的成本费用支出，应当按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批等环节。部门负责人应当对本部门成本费用支出的真实性、合理性、必要性进行审核，确保支出符合公司规定和部门工作计划。财务部门应当对成本费用支出的合法性、合规性、准确性进行审核，重点审核支出是否符合财务制度和相关法律法规的要求，是否与预算安排相符等。公司管理层应当根据公司实际情况和战略目标，对成本费用支出进行审批，确保支出有利于公司的发展。5.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。成本费用分析可以采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制目标的完成情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极采取措施降低成本费用。六、资产管理1.固定资产管理固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应当按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和残值率按照国家有关规定和公司财务政策确定。财务部门应当按照规定及时计提固定资产折旧，确保折旧费用的准确核算。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结果应当形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，按照规定程序进行处理。2.流动资产（存货）管理存货分类与计价存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。存货按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法等方法进行核算。存货采购采购部门应当根据生产经营需要和库存情况，合理安排存货采购计划。存货采购应当选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收与入库采购的存货到达公司后，由仓库管理部门负责验收。验收合格的存货办理入库手续，填写入库单。仓库管理部门应当建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。存货保管与盘点仓库管理部门应当按照存货的特性和保管要求，对存货进行妥善保管，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应当形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的存货，应当查明原因，按照规定程序进行处理。存货发出各部门领用存货时，应当填写领料单，经部门负责人审批后，到仓库办理领料手续。仓库管理部门应当按照领料单发放存货，并及时登记存货台账。七、资金管理1.资金筹集根据公司生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。资金筹集计划应当报公司管理层审批后实施。加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集的合法性、合规性和安全性。在资金筹集过程中，应当与银行、证券等金融机构保持良好的沟通，及时了解资金市场动态，选择合适的融资方式和时机。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用审批流程一般包括部门申请、财务审核、公司管理层审批等环节。各部门应当按照公司规定的资金使用范围和用途使用资金，不得擅自改变资金用途。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，确保资金使用的合理性和效益性。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行核对，确保银行账户余额的真实性和准确性。建立资金结算台账，详细记录资金结算的日期、金额、对方单位等信息。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，缴纳各项税款。纳税申报工作由财务部门负责，应当严格按照规定的申报期限和申报内容进行申报。2.税务筹划结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和适应性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理人员应当定期对公司税务情况进行检查和分析，及时发现潜在的税务风险。对于发现的税务风险，应当及时采取措施进行应对，如与税务机关沟通协调、调整税务处理方式等，确保公司税务合规。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家财务会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表､利润表､现金流量表等。财务报告应当真实、准确、完整、及时，能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应当由财务经理审核，公司管理层审批。经审批后的财务报告应当及时报送股东、债权人、税务机关等相关部门。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析可以采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法进行。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，应当找出公司存在的问题和不足，提出改进措施和建议。撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应当语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督检查。内部财务监督制度应当明确监督的主体、对象、内容、方式等。财务部门应当定期对公司财务制度的执行情况进行检查，对发现的问题及时进行整改。各部门应当配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应当定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督