镇中心小学财务制度

PAGE镇中心小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范镇中心小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于镇中心小学全体教职员工及学校各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务工作领导与管理学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度预算草案，经学校批准后组织实施，并对预算执行情况进行监督和分析。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责编制学校财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，定期向学校领导和教职工公开财务信息。6.负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.负责学校财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作水平。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹兼顾学校各项工作，合理安排资金，保证重点项目和教学工作的顺利开展。3.勤俭节约，注重效益。严格控制各项费用支出，降低办学成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校历年收入情况，结合当年事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照学校事业发展计划和工作任务，分项目、分部门编制支出预算。支出预算要细化到具体项目和金额，并明确资金用途。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。2.学校要严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报上级主管部门批准。3.财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校要加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，公开收费项目、标准和依据，接受社会监督。3.学校取得的各项收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（三）票据管理1.学校收费必须使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。2.票据管理人员要严格按照票据管理规定，妥善保管票据，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出和项目支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校财务管理制度，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.按照支出审批权限和程序办理支出业务，确保支出审批手续完备、凭证真实有效。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字。部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。分管财务的领导审批签字。校长审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，除按照一般支出审批程序办理外，还需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据，发票内容要真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。2.报销的费用必须与学校业务活动相关，不得报销与学校业务无关的费用。3.差旅费报销按照学校制定的差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。4.办公用品、设备购置等支出，要按照学校采购管理制度办理，实行政府采购或校内集中采购的，要严格按照采购程序执行。5.招待费支出要严格控制，不得超标准、超范围支出。招待费报销时要注明招待事由、招待对象、人数等，并附招待清单。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算和采购管理制度进行，严格控制资产购置数量和标准。2.资产购置后，要及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，由资产管理部门办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.资产使用部门要定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，要及时查明原因，按照规定程序办理相关手续。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定和学校资产处置管理制度办理。2.资产处置收入要及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门要定期对学校财务收支进行审计，加强对财务工作的审计监督。（二）外部监督1.学校要接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校要定期向教职工公开财务信息，接受教职工的监督。八、财务人员管理（一）财务人员配备学校要根据财务工作需要，配备相应的财务人员，并保持财务人员队伍的相对稳定。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责学校财务工作的全面管理，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算草案，经学校批准后组织实施，并对预算执行情况进行监督和分析。负责学校财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责编制学校财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，定期向学校领导和教职工公开财务信息。负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。负责学校财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作水平。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。负责编制学校财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，定期向学校领导和教职工公开财务信息。负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期向财务负责人报告现金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.学校要定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务素质和