奶制品工厂财务制度

PAGE奶制品工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范奶制品工厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于奶制品工厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，包括资金筹集、生产经营、成本核算、利润分配等。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，如实反映工厂财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本工厂财务工作和会计人员的管理，组织会计人员培训和考核，支持会计人员依法行使职权。5.负责对工厂的财务状况和经营成果进行定期和不定期的审计监督，及时发现和纠正问题。6.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度、流程和内部控制制度。组织编制财务预算、财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务人员的业务水平和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂的良好形象。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用报销审核，确保成本费用核算准确、合规。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产原则：根据市场需求和销售预测，合理安排生产计划，确保产品产销平衡。2.成本效益原则：在保证产品质量和生产经营目标实现的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.全面性原则：涵盖工厂生产经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、研发、管理等各个方面。4.弹性原则：考虑市场变化和不确定性因素，使预算具有一定的弹性和适应性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据工厂战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，审核预算数据的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.预算平衡与调整：财务部门组织相关部门对预算草案进行平衡，分析预算执行过程中可能出现的问题，提出调整建议，报管理层审批。5.预算审批与下达：经管理层审批后的预算方案，由财务部门下达给各部门执行，并作为考核各部门业绩的依据。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可对预算进行调整。2.预算调整由提出调整申请的部门编制预算调整方案，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报管理层审批。3.预算调整方案经批准后，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整预算指标。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金及时足额到位。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件。（二）资金使用1.严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经管理层集体决策。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强资金风险管理，对资金使用过程中的风险进行识别、评估和控制，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。2.加强对现金收付的管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算的准确性。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算产品成本和经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法或分步法，按照产品品种或生产步骤归集和分配生产成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用和财务费用按照发生期间进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用不超预算。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本。4.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土地等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算安排进行，确需购置的固定资产，由使用部门提出申请，经财务部门审核后，报管理层审批。2.购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，由采购部门负责办理验收手续，财务部门根据验收报告和发票等凭证进行账务处理。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定的最低折旧年限执行。2.财务部门应定期计算固定资产折旧额，并编制折旧计算表，作为固定资产折旧的依据。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.固定资产处置后，应及时办理相关手续，注销固定资产卡片和台账。七、存货管理（一）存货分类与计价1.存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货的入账价值。（二）存货采购1.存货采购应按照预算和生产经营需要进行，合理确定采购数量和采购时间，避免积压和短缺。2.采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格。3.存货采购后，由仓库部门负责验收，财务部门根据验收报告和发票等凭证进行账务处理。（三）存货核算1.仓库部门应建立存货明细账，记录存货的收发存情况。财务部门应定期与仓库部门核对账目，确保账账相符、账实相符。2.采用永续盘存制进行存货核算，定期对存货进行盘点，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，报管理层审批后进行账务处理。（四）存货发出1.存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保发出存货成本的合理性。2.仓库部门应根据生产经营需要，及时办理存货发出手续，并将发货凭证传递给财务部门进行账务处理。八、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等，确保销售业务的顺利开展。2.加强市场调研，了解市场需求和竞争对手情况，及时调整销售政策，提高市场竞争力。（二）销售合同管理1.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门应在签订销售合同前，将合同草案提交给财务部门审核，确保合同条款符合财务规定和风险控制要求。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本传递给财务部门，作为账务处理和收款的依据。（三）销售收入确认与核算1.按照会计准则的规定，及时确认销售收入，确保收入核算的准确性。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，编制销售收入记账凭证，登记销售收入明细账。（四）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任，确保款项及时足额收回。2.加强应收账款的管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报管理层审批。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家财务会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，发现工厂生产经营过程中存在的问题，提出改进措施和建议，促进工厂提高经济效益。3.财务分析报告应及时报送管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解工厂财务状况，共同做好财务管理工作。十、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、固定资产管理、存货管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审