资产管理子公司财务制度

PAGE资产管理子公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范资产管理子公司（以下简称“子公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障子公司的稳健运营，实现股东利益最大化，同时确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于子公司及其所属各部门、各分支机构，涵盖子公司所有的财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本费用核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：子公司的财务活动必须严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及行业规范，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，建立健全财务管理体系，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司价值最大化。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行子公司的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。负责资金筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。负责成本费用控制、税务管理和财务风险管理。配合内外部审计、监督检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员配备根据子公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。二、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制每年末，子公司各部门应根据公司战略规划、经营目标和业务计划，编制下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，提出调整建议，形成年度财务预算方案。年度财务预算方案经子公司管理层审核后，提交董事会审议批准。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。（二）资金管理1.资金筹集根据子公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金来源渠道、筹集时间和资金成本，确保资金筹集工作的顺利进行。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，争取优惠的融资条件。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用合法合规、安全有效。按照资金预算安排资金使用，优先保障重点项目和业务的资金需求。加强资金风险管理，合理控制资金流动性，防范资金链断裂风险。3.资金结算：规范资金结算流程，加强银行账户管理，确保资金结算安全、准确、及时。严格执行银行存款管理制度，定期对银行账户进行清查核对。（三）资产管理1.流动资产加强货币资金管理，确保现金、银行存款等货币资金的安全和完整。应收账款管理，建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置，按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置符合公司发展需要和成本效益原则。固定资产折旧，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产处置，按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法合规、资产价值得到合理体现。3.无形资产加强无形资产的核算和管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产摊销，按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提摊销，准确核算无形资产摊销费用。（四）成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应与业务活动紧密结合，真实反映业务活动的成本支出情况。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用的日常管理和监督。制定成本费用标准，对各项成本费用进行定额控制和限额管理。加强成本费用分析，定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（五）利润分配管理1.利润分配原则子公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在确保公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配程序按照国家税收法规的规定，缴纳企业所得税。弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。三、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表报送财务报表编制完成后，应及时报送子公司管理层、董事会、股东以及相关监管部门。按照规定的时间和要求，向税务部门报送纳税申报表等税务资料。（二）财务分析1.财务分析内容定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。分析公司财务指标的变化趋势，查找影响财务指标的因素，为公司决策提供依据。2.财务分析报告撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层决策提供参考。四、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。促进公司经营管理目标的实现，提高公司经济效益。2.内部控制原则全面性原则，涵盖子公司财务活动的各个方面。重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则，根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。加强财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险。强化内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计检查。加强信息系统安全管理，确保财务信息系统的安全稳定运行。（二）内部审计与监督1.内部审计机构与人员设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.内部审计职责对公司财务收支、财务预算执行情况进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对公司经济活动的合法性、合规性进行审查。对公司财务报表的真实性、准确性进行审计验证。3.内部审计工作程序制定内部审计计划，明确审计目标、范围和重点。实施审计程序，收集审计证据，形