公司财务制度管理总结

PAGE公司财务制度管理总结一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、子公司。凡涉及公司财务活动的所有人员均应严格遵守本制度。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等，确保财务管理无死角。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务活动有序进行。3.负责公司资金筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和风险评估，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正违规行为。7.配合外部审计机构、税务机关等开展审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，筹集资金，确保公司资金链安全。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力，组织开展财务人员培训和考核。参与公司重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责公司成本核算和管理，制定成本核算方法，分析成本变动原因，提出成本控制措施。协助财务经理编制年度预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异。负责公司税务申报和缴纳工作，办理税务登记、变更、注销等手续，配合税务机关开展税务检查。整理和保管财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保档案资料完整、安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。协助会计编制银行存款余额调节表，核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。负责公司工资发放、费用报销等资金支付工作，严格按照公司财务制度审核支付凭证。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司现金使用范围严格按照国家规定执行，主要用于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费以及结算起点以下的零星支出等。建立现金库存限额管理制度，每日库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。现金收付必须凭合法有效的原始凭证办理，经会计审核、财务经理审批后，出纳方可办理收付手续。加强现金盘点工作，出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符；财务部门应定期组织现金清查，发现问题及时处理。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立基本账户、一般账户等，规范银行账户管理。银行存款收付业务必须通过银行结算账户办理，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款账户安全管理，设置必要的安全防护措施，如密码、密钥等，防止银行存款被盗取或挪用。3.资金审批制度公司资金支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。日常费用支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出（如投资、融资、大额采购等）需经总经理办公会或董事会审议通过。资金审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核相关资料，签署明确意见，不得越权审批或违规审批。加强资金审批监督，对违规审批行为应严肃追究责任。（二）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审议通过。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算全面、准确地反映公司经营活动和财务状况。加强预算编制的科学性和合理性，充分考虑市场变化、政策调整等因素，提高预算的可靠性和可执行性。2.预算执行与监控预算一经批准下达，各部门应严格执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异。各部门应建立预算执行台账，记录预算执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时采取措施加以解决。加强预算调整管理，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核指标科学合理、客观公正。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算公司应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。加强成本费用核算基础工作，规范原始凭证管理，确保成本费用核算资料真实、完整。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，明确各部门成本费用控制责任，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，对超预算支出应严格审批。开展成本费用分析，定期分析成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。费用报销必须凭合法有效的原始凭证办理，经部门负责人审核、财务经理审批后，出纳方可办理报销手续。严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，对超标准支出应不予报销或由个人承担。加强费用报销审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人补充或更正。（四）资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息，确保固定资产账实相符。加强固定资产折旧管理，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，发现问题及时处理，确保固定资产安全完整。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行账务处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货质量符合要求。加强存货保管管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，防止存货积压、变质或毁损。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保存货成本核算准确。应收账款管理制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收措施等。加强客户信用管理，对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析。加强应收账款催收工作，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，降低坏账损失风险。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保财务报告数据真实可靠反映公司财务状况和经营成果，并经注册会计师审计。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，为公司决策、股东监督及监管部门监管提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析发现公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。3.财务分析报告应定期提交公司管理层，为公司决策提供有力支持，同时根据管理层要求及时提供专项财务分析报告。五、财务内部控制与监督（一）内部控制1.公司应建立健全财务内部控制体系，明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务活动全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据公司业务发展、外部环境变化等因素及时调整和优化内部控制措施，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计监督。2.内部