俩人合伙公司财务制度

PAGE俩人合伙公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范俩人合伙公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，确保公司财务工作的正常有序开展，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于俩人合伙公司的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本费用核算、收入与利润分配等。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作应按照规范的流程和方法进行操作，确保财务工作的标准化和规范化。透明性原则：财务状况和经营成果应向合伙人公开透明，保障合伙人的知情权和监督权。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.财务人员职责财务负责人：全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向合伙人汇报公司财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保公司财务工作的顺利开展。会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度公司库存现金限额由财务负责人根据公司实际情况核定，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应凭合法有效的原始凭证支付。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理制度公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准。出纳人员应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款的收付应严格按照审批程序进行，未经授权不得办理银行存款收付业务。资金审批制度公司各项资金支出应实行分级审批制度。一般资金支出由财务负责人审批，重大资金支出需经合伙人共同审批。资金支出审批应遵循“先申请、后审批、再支付”的原则。申请人应填写资金支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。审批人应认真审核资金支出申请表及相关证明材料，对不符合规定的支出予以拒绝。2.费用报销制度费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、物业费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则，严禁虚报、冒领费用。费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务负责人对费用报销单及原始凭证进行审核，审核通过后签字批准。出纳人员根据批准后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。费用报销标准办公费：根据公司实际需要，合理控制办公费用支出。办公用品应通过正规渠道采购，并取得合法有效的发票。差旅费：差旅费标准按照公司制定的相关规定执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应在出差结束后及时办理报销手续。业务招待费：业务招待费应严格控制在合理范围内，不得超过公司规定的限额。业务招待费报销应注明招待事由、招待对象等信息。通讯费：通讯费报销标准按照公司制定的相关规定执行，员工应凭通讯费发票报销。交通费：交通费报销应根据实际发生情况，凭合法有效的发票报销。公司鼓励员工采用公共交通出行，减少不必要的交通费用支出。3.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置公司购置固定资产应根据实际需要进行预算编制，经合伙人批准后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报财务部门备案。固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。4.成本核算制度成本核算对象公司成本核算对象为公司生产经营过程中发生的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本核算方法公司采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配成本费用。成本核算应遵循权责发生制原则，准确计算产品成本。成本控制措施加强成本预算管理，制定合理的成本预算指标，并分解到各部门和各产品。严格控制成本费用支出，优化生产流程，降低生产成本。定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。四、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：财务预算应涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、利润等方面。准确性原则：预算编制应基于公司实际情况和市场预测，确保预算数据的准确可靠。可行性原则：预算目标应具有可操作性，能够通过公司的努力实现。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程预算准备阶段：财务部门收集和整理公司历史财务数据、市场信息、经营计划等资料，为预算编制提供依据。预算草案编制阶段：各部门根据公司年度经营目标和本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部门。预算汇总与审核阶段：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，提出修改意见，并反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改和完善。预算审批阶段：财务部门将审核后的预算草案提交合伙人审批。合伙人根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行审议和批准。3.预算执行与监控预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算监控：建立预算监控机制，对预算执行情况进行实时监控。财务部门应定期向合伙人汇报预算执行情况，及时提供预算执行偏差分析报告，为合伙人决策提供依据。4.预算调整预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附上相关证明材料。预算调整申请表经部门负责人、财务负责人审核后，提交合伙人审批。合伙人批准后，财务部门应及时调整预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。五、收入与利润分配管理1.收入管理收入确认原则：公司收入应按照国家统一的会计制度进行确认和计量。收入确认应遵循权责发生制原则，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。收入核算方法：公司应按照不同的业务类型分别设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息。收入管理措施：加强销售合同管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。及时催收货款，降低应收账款风险。定期对收入情况进行分析，评估公司销售业绩和市场竞争力。2.利润分配管理利润分配原则：公司利润分配应遵循“先税后分”的原则，按照国家税收法规缴纳企业所得税后，再进行利润分配。利润分配顺序：公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向合伙人分配利润。利润分配方案：公司应根据年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经合伙人批准后实施。利润分配核算：财务部门应按照利润分配方案进行利润分配的账务处理，并编制利润分配表，反映公司利润分配情况。六、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字后报合伙人。2.财务报表报送公司应按照国家法律法规和税务部门的要求，定期向税务部门报送财务报表。同时，应根据合伙人的需要，定期向合伙人报送财务报表，为合伙人决策提供依据。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，发现公司经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为合伙人决策提供参考。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。税务申报应准确填写纳税申报表，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。2.税款缴纳公司应按照税务部门核定的应纳税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向税务部门申请延期缴纳，并按照税务部门的要求提供相关证明材料。3.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司实际情况，制定科学合理的税务筹划方案。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票收据等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、