党建与财务制度

PAGE党建与财务制度党建引领下的财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。同时，通过将党建工作与财务制度深度融合，强化财务人员的政治意识、责任意识和廉洁意识，确保财务工作始终围绕公司发展战略和党建目标展开。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，实现全方位财务管理。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险，为公司创造最大价值。5.党建引领原则：将党建工作贯穿于财务制度建设和执行的全过程，发挥党组织的领导核心作用，确保财务工作符合党的要求和公司发展需要。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，定期进行财务档案整理和归档。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供财务分析报告，为公司决策提供依据。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格按照规定使用和保管。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年初由财务管理部门组织各部门编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。各部门应根据公司年度经营目标和本部门实际情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算，并提交财务管理部门审核。财务管理部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批后执行。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大且无合理原因的部门进行预警提示，督促其及时调整预算执行进度。各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行过程中的问题、原因及改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整金额及对公司整体预算的影响。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪监控。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合规、低成本的原则，确保资金来源稳定可靠。公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应严格按照相关法律法规和金融监管要求办理手续，确保筹资活动合法合规。财务管理部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的时间、金额、来源、用途等信息，加强对资金筹集活动的管理和监督。2.资金使用资金审批流程：公司建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批权限和审批流程。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。日常资金支出：日常经营活动中的资金支出应根据预算安排和实际需要进行申请和审批。费用报销应按照公司规定的报销标准和流程进行办理，确保费用支出合理合规。重大资金支出：对于重大投资、融资、资产购置等资金支出，应进行可行性研究和风险评估，并提交公司管理层或董事会审议批准。在资金支付过程中，应严格按照合同约定和审批意见执行，确保资金安全和有效使用。3.资金安全管理加强资金安全防范意识，建立健全资金安全管理制度。财务人员应严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金收付安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。安装必要的财务安全软件和设备，如防火墙、加密软件等，防止财务信息泄露和资金被盗用。同时，制定应急预案，应对可能出现的资金安全事故，确保公司资金安全。（三）资产管理制度1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期与销售部门核对客户应收账款余额，及时催收逾期账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行申请和审批。购置固定资产应进行市场调研和性价比分析，确保购置资产符合公司业务需求和经济合理原则。固定资产折旧：根据国家有关规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产应进行评估作价，合理确定处置价格，确保公司资产不流失。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录和反映公司经营活动中的各项成本费用支出。成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则，确保成本费用核算准确、规范。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应根据公司下达的成本费用预算指标，严格控制本部门成本费用支出，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题和薄弱环节，并提出改进措施和建议。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用报销标准和流程，杜绝不合理的成本费用支出。3.成本费用分析与考核定期对公司成本费用进行分析，通过比较分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和规律，为公司成本费用控制和决策提供依据。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。（五）收入与利润管理制度1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，准确核算各项收入，确保收入数据真实、准确、完整。收入确认原则：严格按照收入确认原则进行收入确认，确保收入确认的及时性和准确性。对于销售商品收入，应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时确认收入。收入核算与管理：加强对收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期与销售部门核对收入数据，确保收入数据一致。同时，加强对收入合同的管理，跟踪合同执行情况，及时催收款项，确保公司收入及时足额入账。2.利润管理公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度，正确计算和分配利润。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。利润分配程序：公司实现的净利润，首先应按照规定提取法定盈余公积，然后根据公司发展需要和股东决议，进行其他利润分配。利润分配方案应报公司董事会审议批准后执行。利润分析与考核：定期对公司利润情况进行分析，通过比较分析、结构分析等方法，找出影响利润变动的因素和原因，为公司利润管理和决策提供依据。同时，建立利润考核制度，将利润指标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的利润完成情况进行考核评价。对利润完成情况好的部门和个人给予奖励，对利润完成情况差的部门和个人进行处罚。四、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的有效性等方面。内部审计机构应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意