XX退教协会财务制度

PAGEXX退教协会财务制度一、总则（一）制定目的为规范XX退教协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合协会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于XX退教协会及其下属各分支机构、活动项目等所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.节约高效原则合理安排经费，提高资金使用效益，避免浪费，确保有限的资金发挥最大作用。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作责任到人。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对协会财务活动进行监督和指导。审核协会的财务收支凭证，编制财务报表，定期向协会理事会和会员报告财务状况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。参与协会重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出，确保账目清晰、准确。定期对协会的财务账目进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责负责协会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关原始凭证和数据。定期与会计核对账目，保证现金、银行存款账目的准确性。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则综合考虑协会各项工作的需要，合理安排资金，确保重点工作和项目的资金需求。2.收支平衡原则根据协会的收入情况，合理编制支出预算，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则结合协会事业发展规划和实际情况，科学预测收入和支出，使预算具有可操作性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算根据协会上年度收入情况，结合本年度工作计划和活动安排，预计各项收入来源，包括会员会费、捐赠收入、政府资助、活动收入等，编制收入预算。2.支出预算按照协会的工作职能和业务活动，将支出分为人员经费、公用经费、项目经费和其他支出等类别。根据各项工作的实际需要，参考历史支出数据，合理确定各项支出的预算金额。（三）预算审批程序1.协会财务部门负责编制年度预算草案，经财务负责人审核后，提交协会理事会审议。2.理事会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据理事会意见对预算草案进行调整和完善。3.调整后的预算草案经理事会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。财务部门应按照预算安排控制各项支出，确保预算的严肃性。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报理事会批准。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会员会费按照协会章程规定的标准和方式收取会员会费。2.捐赠收入接受社会各界的捐赠，用于支持协会的发展和公益事业。3.政府资助争取政府部门的资助和扶持，用于协会开展相关工作。4.活动收入通过组织各类活动，如培训、讲座、比赛等，取得的活动收入。5.其他收入包括利息收入、资产出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照规定的收费标准和程序收取，确保收入合法合规。2.收取会员会费应开具合法有效的票据，并及时登记入账。3.接受捐赠应按照捐赠管理规定办理相关手续，开具捐赠票据，登记捐赠信息。4.活动收入应按照活动策划和组织的相关规定进行管理，确保收入与活动成本相匹配。5.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员经费包括退休教师的补贴、慰问费、兼职人员薪酬等。2.公用经费包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费用于开展特定项目或活动的专项经费，如教学研究项目、文化活动项目等。其他支出包括固定资产购置、修缮费、对外捐赠等其他必要支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。经部门负责人审核，确认费用支出的真实性和合理性后签字。财务人员对报销凭证进行审核，检查凭证的合法性、完整性和准确性，审核无误后签字。报财务负责人审批，金额较大的支出需报协会理事会批准。2.项目经费支出项目负责人根据项目预算和实际进展情况，编制项目经费支出计划，报财务部门备案。费用支出按照日常费用支出审批程序进行审批。财务部门对项目经费支出进行单独核算和监控，确保专款专用。（三）支出标准与控制1.人员经费补贴标准应按照协会相关规定执行，确保公平合理。2.公用经费支出应严格控制，遵循勤俭节约的原则，各项费用报销应符合国家和协会的相关标准。3.项目经费应按照项目预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。如因特殊情况需要调整，应按照预算调整程序办理。4.对外捐赠应经过严格审批，确保捐赠资金使用合法合规，符合协会宗旨和捐赠人的意愿。六、资产管理（一）资产分类与登记协会的资产分为流动资产、固定资产和无形资产。财务部门应建立资产台账，对各类资产进行详细登记，记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。（二）流动资产管理制度1.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。按照银行结算制度办理银行存款收付业务，严禁出租、出借银行账户。3.应收款项管理建立应收款项台账，及时清理应收款项。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置购置固定资产应按照协会的相关规定进行审批，纳入预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用科目。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、捐赠等。处置收入应及时入账，处置净损益计入相关科目。（四）无形资产管理制度1.无形资产确认与计量协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销费用计入相关成本或费用科目。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入相关科目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告制度1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，按照国家统一的会计制度编制，确保数据真实、准确、完整。3.年度财务决算报告应包括财务状况说明书、预算执行情况分析、财务收支情况分析等内容，对协会年度财务工作进行全面总结和分析。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会的财务状况和收支情况进行分析，为协会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债状况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.协会理事会应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，对财务工作进行检查和指导。3.会员有权对协会财务收支情况进行监督，可通过查阅财务报告、提出质询等方式参与财务监督。（二）审计监督1.协会应定期接受外部审计机构的审计，审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理等方面。2.对审计中发现的问题，协会应积极整改，并将整改情况向会员公布。3.协会内部可根据需要开展专项审计工作,对重大项目、重要资金使用等进行审计监督。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的资料。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理规定对各类会计资料进行整理、装订和编号。2.会计档案应定期归档，妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）会计档案保管期限会计档案的保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）会计档案查阅与销毁