药店挂墙财务制度

PAGE药店挂墙财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保药店财务工作的规范化、科学化、精细化，保障药店的健康稳定发展，保护投资者和债权人的合法权益，为药店的经营决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于本药店及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映药店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖药店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免错误和漏洞。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行药店的财务管理制度、财务计划和预算。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本核算与控制，优化资源配置,提高经济效益。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.管理财务档案，确保财务资料的完整与安全。7.参与药店的重大经济决策，提供财务方面的专业意见。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责药店的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织和领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账目清晰准确。协助编制财务报表，进行财务数据的汇总和分析。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行资金核对和盘点工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，保守药店财务秘密。2.严格遵守财务法律法规和职业道德规范，依法履行职责。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为药店提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和药店实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。5.期末，根据权责发生制原则进行成本计算、损益结转等账务处理，编制财务报表。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并报送管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据药店发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极争取银行贷款、发行债券等外部融资渠道，确保资金及时足额到位。3.规范资金筹集程序，签订相关合同和协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范现金、银行存款的收付结算流程，确保资金收付安全准确。2.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。（四）资金安全管理1.加强现金保管和银行账户管理，确保资金安全。2.安装必要的安全防护设施，如监控设备、保险柜等。3.制定资金安全应急预案，应对突发情况，保障资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.药品采购成本：包括药品进价、运输费、装卸费等。2.营业费用：包括职工薪酬、水电费、房租、差旅费、业务招待费等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、无形资产摊销等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确计算药品采购成本、营业费用、管理费用和财务费用。2.建立成本费用台账，记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理和监督。2.优化药品采购流程，降低采购成本；合理控制营业费用和管理费用支出，提高费用使用效益。3.定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务负担。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。3.依法处理税务争议，维护药店的合法权益。七、财务预算管理（一）预算编制原则与方法1.坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据药店经营目标和财务状况编制财务预算。2.采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算编制程序1.每年末，各部门根据本部门的经营计划和工作任务，编制下一年度的部门预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制药店年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经管理层审核后，提交药店董事会审议通过。（三）预算执行与控制1.将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期对比预算执行情况与预算指标，及时发现差异并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整与考核1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对药店的财务收支、内部控制等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计与监督1.按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对药店的财务报表进行审计。2.积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理、分类和装订，确保档案的完整性和规范性。2.按照档案管理要求，定期将财务档案移交档案室归档保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。2.财务报表、税务资料等其他财