康复理疗店财务制度范本

PAGE康复理疗店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范康复理疗店（以下简称“本店”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本店财务工作有序进行，提高经济效益，保障本店的健康发展。2.适用范围本制度适用于本店全体员工及与本店财务相关的各项经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖本店所有财务活动，保证财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本店设立独立的财务部门，负责统一管理本店的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责本店的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，定期对本店的财务状况和经营成果进行分析和评价，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。协调本店与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，确保本店资金的正常运作。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保证会计信息的真实完整。负责本店的财务收支核算，审核各项费用报销和收入凭证，确保财务收支的合法性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，及时发现和处理财务问题，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。出纳人员负责本店现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算1.会计核算基础本店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。4.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计账簿格式和记账方法，及时、准确地登记会计账簿。会计账簿应定期打印，保证账页清晰、整洁。5.财务报表编制本店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，报管理层审阅。四、资金管理1.现金管理本店应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。现金收入应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。现金支出应按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库和坐支现金。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务负责人处理。2.银行存款管理本店应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。支票的购买、保管、使用应严格按照规定进行，支票使用时应填写日期、金额、用途等，并由专人负责审核。支票存根应及时入账，作废支票应加盖“作废”戳记，并妥善保管。3.资金审批本店各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明经济业务内容、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由总经理审批。对于重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应经本店管理层集体研究决定，并报相关部门备案。审批人应严格按照审批权限进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的资金支出，审批人应拒绝批准。五、收入管理1.收入范围本店的收入主要包括康复理疗服务收入、产品销售收入、其他业务收入等。2.收入确认原则康复理疗服务收入应在服务完成并经客户确认后确认收入。产品销售收入应在产品发出并取得客户签收单后确认收入。其他业务收入应在相关业务完成并取得收入凭证后确认收入。3.收入核算会计人员应按照收入确认原则及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。收入核算应与相关业务部门密切配合，定期核对收入数据，发现问题及时处理。4.收款管理本店应建立健全收款管理制度，加强对收款环节的管理。收款人员应及时收取款项，并开具收款凭证。收款凭证应注明收款日期、金额、客户名称等，并加盖本店财务专用章或发票专用章。对于现金收款，应及时送存银行；对于银行转账收款，应及时核对银行到账情况，并通知相关业务部门。严禁收款人员截留、挪用、坐支款项，如有违反规定行为，应依法追究其责任。六、成本费用管理1.成本费用范围本店的成本费用主要包括人员工资、房租、水电费、设备购置及折旧费、物料消耗、差旅费、业务招待费等。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。成本费用应按照规定的会计科目进行归集和核算，不得随意变更会计科目或混淆成本费用界限。3.成本费用控制本店应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据本店的经营目标和实际情况，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应将成本费用预算分解到各月，并定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。对于各项成本费用支出，应严格按照审批程序进行审批，确保支出合理合规。同时，应加强对成本费用支出的监督和检查，发现问题及时纠正。鼓励员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低成本费用支出。对于在成本费用控制方面表现突出的部门和个人，应给予适当的奖励。4.费用报销规定员工报销费用应填写费用报销单，并注明经济业务内容、金额、用途等。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由总经理审批。报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。对于不符合规定的报销凭证，财务人员应拒绝报销。费用报销应按照规定的时间和方式进行，逾期不予报销。特殊情况需要延期报销的，应经财务负责人批准。差旅费、业务招待费等费用的报销标准应按照本店相关规定执行，不得超标准报销。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指本店为生产商品或者提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照本店的预算和实际需要进行，经相关部门审批后实施。购置固定资产时，应签订购买合同或协议，明确双方的权利和义务。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧本店应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧计提的计算公式为：月折旧额=固定资产原值×月折旧率。4.固定资产清查本店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，报财务负责人审核后，经总经理批准进行相应的账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应签订处置合同或协议，明确处置价格、付款方式等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。处置固定资产的相关资料应妥善保管，作为会计档案存档。八、税务管理1.税务登记本店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报和缴纳税款。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报会计人员应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实完整，如有虚假申报，应依法承担相应的法律责任。3.税款缴纳本店应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理延期缴纳手续，并按照税务机关的要求提供相关资料。4.税务发票管理本店应按照国家税收法律法规的规定，领购、开具、取得和保管税务发票。税务发票应专人保管，不得转借、转让、代开发票。开具税务发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖本店发票专用章。取得的税务发票应及时进行审核，确保发票真实、合法、有效。对于作废的税务发票，应加盖“作废”戳记，并妥善保管。已开具的税务发票存根联和发票登记簿应按照规定期限保存，不得擅自销毁。九、财务报告与财务分析1.财务报告本店应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实反映本店的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核并签字盖章，报管理层审阅。财务报告应及时报送税务机关、银行等相关部门。2.财务分析财务部门应定期对本店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应定期提交给管理层，作为本店经营决策的重要依据。十、会计档案管理1.会计档案范围会计档案是指本店在会计核算过程中形成的，记录和反映本店经济业务的重要资料，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务发票、财务审计报告等。2.会计档案整理会计人员应定期对会计档案进行整理，按照会计档案的形成时间、类别、保管期限等进行分类、编号、装订，确保会计档案的整齐、规范。3.会计档案保管会计档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，确保会计档案的安全完整。4.会计档案查阅与借阅本店内部人员查阅会计档案，应经财务负责人批准，并在指定地点查阅。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。外部单位查阅或借阅会计档案，应持有单位介绍信，并经本店管理层批准。查阅或借阅会计档案时，应办理登记手续，查阅或借阅人员不得擅自将会计档案带出本店。5.会计档案销毁会计档案保管期满需要