现行行政单位财务制度

PAGE现行行政单位财务制度一、总则（一）制定目的现行行政单位财务制度的制定旨在规范行政单位财务行为，加强行政单位财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位正常运转和事业发展。（二）适用范围本制度适用于各级各类国家机关、政党组织（以下统称行政单位）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：行政单位财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映行政单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：行政单位应当将各项收入和支出全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。4.准确性原则：财务信息应当准确、及时、完整，能够真实反映行政单位财务状况和财务成果。5.收支平衡原则：行政单位应当合理编制预算，严格执行预算，确保收支平衡，不得编制赤字预算。6.专款专用原则：对指定用途的资金，应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。二、单位预算管理（一）预算编制1.编制依据：行政单位编制预算应当以国家社会经济发展计划和财政宏观调控政策为依据，结合本单位职责、任务和事业发展计划，参考以前年度预算执行情况，按照规定的程序进行编制。2.编制方法：行政单位预算编制应当采用零基预算法，根据年度工作计划和收支增减因素，合理确定各项收支预算。3.编制内容：行政单位预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等；支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。（二）预算执行1.预算执行的要求：行政单位应当严格执行预算，按照预算安排各项收支，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.预算执行的监控：行政单位应当建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行的考核：行政单位应当建立健全预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核，将考核结果与单位绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件：行政单位在预算执行过程中，由于国家政策调整、机构变动、人员增减、项目变更等原因，需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.调整程序：行政单位调整预算，应当编制预算调整方案，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。（四）决算管理1.决算编制：行政单位应当按照规定的时间和要求编制决算，如实反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核：行政单位决算编制完成后，应当报同级财政部门审核。财政部门应当对行政单位决算进行认真审核，发现问题及时通知行政单位进行调整。3.决算批复：财政部门审核通过行政单位决算后，应当及时批复决算。行政单位应当按照财政部门批复的决算进行账务处理。三、收入管理（一）收入范围行政单位收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.收入合法合规：行政单位取得的各项收入应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反规定擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.收入及时足额：行政单位应当及时足额地取得各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.收入票据管理：行政单位取得收入应当使用合法有效的票据，并按照规定进行管理。（三）财政拨款收入管理1.拨款方式：财政拨款收入包括一般预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。财政拨款收入应当按照财政部门规定的拨款方式和时间及时足额地拨入单位账户。2.拨款用途：行政单位应当按照财政部门批准的预算用途使用财政拨款收入，不得擅自改变用途。（四）预算外资金收入管理1.预算外资金范围：预算外资金收入是指行政单位按照国家有关规定收取的行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等。2.预算外资金管理要求：行政单位收取的预算外资金应当按照国家有关规定实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支脱钩管理。（五）其他收入管理1.其他收入范围：其他收入是指行政单位除财政拨款收入、预算外资金收入以外的各项收入，包括上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.其他收入管理要求：行政单位取得的其他收入应当按照国家有关规定进行管理，纳入单位预算，统一核算，统一管理。四、支出管理（一）支出范围行政单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理要求1.支出合法合规：行政单位支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.支出效益原则：行政单位应当按照支出效益原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.支出审批制度：行政单位应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序，严格控制各项支出。（三）基本支出管理1.人员经费管理：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。行政单位应当按照国家有关规定和标准，及时足额地发放人员经费，不得拖欠。2.公用经费管理：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。行政单位应当按照国家有关规定和标准，合理安排公用经费，严格控制各项费用支出。（四）项目支出管理1.项目申报：行政单位申报项目应当按照规定的程序和要求进行，提供项目申报书、可行性研究报告、项目预算等相关材料。2.项目审批：财政部门应当对行政单位申报的项目进行认真审核，按照规定的程序进行审批。对批准的项目，财政部门应当及时下达项目预算。3.项目实施：行政单位应当按照批准的项目预算和项目实施方案组织项目实施，严格控制项目支出，确保项目质量。4.项目验收：项目完成后，行政单位应当按照规定的程序组织项目验收。对验收合格的项目，财政部门应当及时办理项目结算和资金拨付手续。（五）支出报销管理1.报销凭证：行政单位支出报销应当取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应当真实、合法、有效，不得虚假报销。2.报销审批：行政单位支出报销应当按照规定的审批程序进行审批，审批人员应当对报销凭证的真实性、合法性、有效性进行审核，对不符合规定的报销凭证不得批准报销。3.报销支付：行政单位支出报销应当按照规定的支付方式进行支付，不得现金支付。对符合规定的报销凭证，财务部门应当及时办理报销支付手续。五、资产管理（一）资产范围行政单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产配置管理1.配置原则：行政单位资产配置应当遵循合理、节约、有效的原则，根据单位职责、任务和事业发展需要，结合资产存量状况，科学合理地配置资产。2.配置标准：行政单位应当按照国家有关规定和标准配置资产，不得超标准配置资产。3.配置程序：行政单位配置资产应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。（三）资产使用管理1.使用原则：行政单位应当按照国家有关规定和标准使用资产，确保资产安全完整，充分发挥资产使用效益。2.使用审批：行政单位使用资产应当按照规定的审批程序进行审批，审批人员应当对资产使用的真实性、合法性、有效性进行审核，对不符合规定的资产使用不得批准使用。3.使用登记：行政单位应当建立健全资产使用登记制度，对资产的使用情况进行登记，确保资产使用情况可查。（四）资产处置管理1.处置范围：行政单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.处置原则：行政单位资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，按照国家有关规定和程序进行处置。3.处置程序：行政单位资产处置应当按照规定的程序进行，经单位负责人审核后，报同级财政部门审批。对批准的资产处置事项，行政单位应当按照规定的方式进行处置。（五）资产清查管理1.清查范围：行政单位应当定期进行资产清查，全面清查核实资产的数量、价值、使用状况等情况。2.清查程序：行政单位资产清查应当按照规定组织实施，成立资产清查工作小组，制定资产清查工作方案，明确资产清查的范围、内容、方法、步骤和时间要求等。3.清查结果处理：行政单位资产清查结束后，应当按照规定的程序和要求，对资产清查结果进行处理。对资产清查中发现的问题，应当及时进行整改，确保资产账实相符。六、负债管理（一）负债范围行政单位负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。（二）负债管理要求1.负债合法合规：行政单位应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定举借债务，不得擅自举借债务。2.负债及时清理：行政单位应当及时清理各项负债，不得长期拖欠应缴款项、暂存款项、应付款项等。3.负债风险控制：行政单位应当加强对负债的管理，控制负债规模，防范负债风险。（三）应缴款项管理1.应缴款项范围：应缴款项包括应缴财政专户款、应缴预算款等。2.应缴款项管理要求：行政单位应当按照国家有关规定及时足额地缴纳应缴款项，不得截留、挪用、坐支应缴款项。（四）暂存款项管理1.暂存款项范围：暂存款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.暂存款项管理要求：行政单位应当按照规定及时清理暂存款项，不得长期挂账。对确实无法支付的暂存款项，应当按照规定的程序报经批准后，作为其他收入处理。（五）应付款项管理1.应付款项范围：应付款项是指行政单位在业务活动中与其他单位或个人发生的应付未付的款项。2.应付款项管理要求：行政单位应当按照规定及时支付应付款项，不得拖欠。对确实无法支付的应付款项，应当按照规定的程序报经批准后，作为其他收入处理。七、财务监督（一）监督主体行政单位财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由行政单位财务部门负责组织实施；外部监督由财政部门、审计部门等有关部门负责组织实施。（二）监督内容1.预算执行情况：监督行政单位预算编制、执行、调整、决算等情况是否符合国家有关规定和要求。2.收入管理情况：监督行政单位收入取得是否合法合规，收入票据管理是否规范，收入是否及时足额上缴等情况。3.支出管理情况：监督行政单位支出是否合法合规，支出审批制度是否健全，支出效益是否提高等情况。4.资产管理情况：监督行政单位资产配置、使用、处置、清查等情况是否符合国家有关规定和要求。5.负债管理情况：监督行政单位负债举借、清理、风险控制等情况是否符合国家有关规定和要求。（三）监督方式1.日常监督：行政单位财务部门